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财务报告及分析管理制度 I. 会计报表编报制度 为了加强对各经营实体的财务管理， 全面掌握各单位的财务状况、 经营业绩， 准确及时 地反映总公司的财务状况，综合分析、平衡总公司的经营情况，为领导决策提供依据， 根据 “两制”、“两则”，结合本公司实际，制定本制度。 一、编报单位 总公司所属各经营实体。 二、会计报表的种类和格式 1、资产负债表 月报 2、损益表 月报 3、生产成本、期间费用表 月报 4、应交增值税表 月报 5、经营情况一览表 月报 6、利润分配表 年报 7、应上交应弥补款项表 年报 8、财务状况变动表 年报 9、主要指标表 年报 三、编报要求 （一）报表的数字必须真实、可靠， 报表必须以调整核实的帐簿记录为依据，不得使用 估计数或计划数代替，更不得弄虚作假，隐瞒谎报。 （二）报表的内容必须全面完整，报表项目必须填写齐全，不得少报、漏报。 （三）报表的数据必须准确。报表不得出现抄写或计算错误，表间关系确保对应平衡。 （四）报表数字书写必须规范、清晰，不得出现数字潦草、模糊不清等现象。 （五）报表有编报说明。 编报说明主要说明实现收入利税情况、经营资金周转情况、各 项财产物资变动情况，影响各项指标完成情况的主要原因及其它需要说明的事项。 四、报送时间 （一）各经营实体月度报表于次月 2 日前报送总公司核算中心； 各年度报表于年度终了 后 10 日内报送总公司核算中心。节假日不顺延。 （二）总公司汇总报表于次月 4 日前报送集团公司、总公司分管领导和各主管部门。 Ⅱ. 财务分析制度 财务分析是以财务会计核算资料和有关计划、统计资料为依据，采用一定的分析方法， 对企业的经营活动过程及其结果进行比较、 剖析和研究的管理活动， 它对于正确评价企业经 营活动的成果， 促进企业不断改善经营管理， 提高经济效益具有十分重要的作用。 为了将本 公司的财务分析工作纳入科学化、规范化的轨道，制定本制度。 一、财务分析的内容 （一）资金分析 主要分析资金来源的构成及其合理性，资金分布情况及各类资金占用 的结构比例， 资金使用的效果及其合理性， 以及当期资金收支计划的完成情况， 通过资金分 析着重指出资金在筹集、 使用、 管理等方面存在的问题和潜力， 通过对当期资金收支情况的 综合评价， 提出进一步改善资金管理的建议和措施， 并对下期的资金形势作出预测， 促使企 业提高货款回收率， 压缩资金占用量， 减少资金使用量， 加速资金周转， 确保资金收支平衡， 以保证经营、基建、技改、还贷任务的资金需要。 （二）销售成本及存货分析 主要通过分析商品销售成本的完成情况及与上年平均单位 成本的对比分析， 剖析影响本期成本变动的因素， 如配送价格的升降或会员制的推广对销售 成本升降的影响数额， 揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题， 提出降低成本的具体措施； 对库存商品的结构及周转次数进行分析， 确定合理库存结构及存量， 减少商品资金占用， 盘 活存量。 （三）期间费用分析 主要通过管理费用、销售费用、财务费用与计划、与去年同期的 对比分析， 剖析各项费用支出的合理性， 揭示费用支出中存在的问题， 提出压缩各项费用支 出的具体措施。 并在此项分析中说明应进而未进入当期损益的各项费用的挂帐科目及挂帐原 因。