财务管理制度详解.pdfVIP

财务管理制度 一、 总 则 1、为加强财务管理和经济核算，规范企业财务行为，保证公司经济健康、稳步发展，根据 国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。 2、财务管理以公司价值增值为目标，以财务资源合理配置为内容，以价值分析为工具，以 决策——控制——评价为主线，保障公司价值最大化 与股东财富最大化目标 的实现。 3、公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作； 合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。 4、公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如 实反映企业财务状况， 依法计算和缴纳国家税收， 保证投资者权益不受侵犯 ，保证企业利益 不受损失。 5、公司经济核算必须以法规、准则为准绳，以信息采集、加工、反馈、披露为重点，不断 改善财务信息质量，以更好地为经营管理决策、风险控制及业绩评估提供有效信息。 6、公司及各控股企业（含全资、绝对控股、相对控股企业）都必须执行本制度。各级企业 的负责人和财会人员为执行本制度的负责人。 二、财务机构与会计人员 1、公司及控股公司实行独立核算 ，独立企业实行财务机构， 配置会计人员并制定主管会计。 2、公司总部设财务总监、财务部。各控股公司设置财务机构，必须报股份公司财务部，经 理室审批。 3、公司财务部门配置必要的财会人员，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。财会 人员应当具备必要的专业知识，良好的品德和较高的业务素质。对财会人员实行统一任用， 持证上岗，重点委派。 4、财会人员的任命程序 （1）财务总监由总经理提名、董事长任命。 （2 ）公司财务部部长由总经理任命。 （3 ）各级控股公司财务部长（财务负责人）及财会人员由各控股公司提名，报公司财务部 备案。 （4 ）未经委派或任命的财会人员， 不得在财会部门从事财会工作。 人事关系不在本公司的， 不能从事出纳工作。 （5 ）公司财务部是公司财会业务的主管部门，各级财会人员接受本单位的行政领导，同时 接受公司财务部的业务指导，具有双重性。 对财会人员的处罚、解聘、 辞退必须报公司财务 部门经总经理室审查批准。 5、聘用财会人员应实行回避制度。 单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人、 会计主管人员。 会计机构负责人， 会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出 纳工作。 6、各控股公司财务部长（财务负责人）在上级财务部门和所在公司领导下工作 。其具体职 责如下。 （1）主持财务部日常工作，保证财务部门岗位责任制的切实执行，组织财会人员完成各项 工作。 （2 ）贯彻执行国家的法律、法规和公司的规章制度，维护公司的利益。 （3 ）维护企业资产的完整、安全、增值，搞好企业的资金筹集、管理调度和合理使用。对 已付出的资金去向， 正在执行的经济合同，应收未收的帐款， 投资分红款， 单位及个人借款 等，应定期检查、监督、追踪、督促限期收回。 （4 ）负责审核企业财务收支的合法性、合理性和有效性，保证会计核算资料合法、真实、 准确、及时、完整。 （5 ）组织编制本企业的财务计划，并督促其实施。 （6 ）搞好经济活动分析和财务分析，为领导决策提供真实、可靠的会计信息。 （7 ）参与企业重大经济事项的讨论，以及参与重大经济合同的洽谈及签订。 （8 ）严格控制成本费用开支，制止铺张浪费。 7、各级财务机构、财会人员对本单位实行会计监督。为切实保障财会人员依法履行职责， 充分发挥会计监督职能赋予各级财务部长（财务负责人）如下职权： （1）有权对所在企业各项资金使用和费用开支审核、检查和监督； （2 ）有权检查所在企业财务收支、资金使用和财产管理执行情况。 8、出纳员不得监管会计档案保管和债券债务账目的登记工作。 9、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职、相互配合，如实反映和严格监督各项经 济活动。 记账、 算账、 报账必须做到手续完备、 内容真实、 数字准确、 账目清楚、 日清月结、 近期报账。 10、财会人