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财务报告制度 ********************* 为加强对公司财务报告的管理，保证财务报告的真实、完整、及时、有序，特制 定本制度 1主题内容与适用范围 1.1本制度规定了公司财务报表的内容、编制依据和编制要求。 1.2本制度适用于公司及各分、子公司的财务报告。 2术语： 2.1财务报告：指公司财务部定期对外、对内报送的各种反映公司经营状况的财务 报告，包括各种财务会计报告及财务管理报告。 3程序内容： 3.1报告的类别 3.1.1财务报告按照报送对象分类，分为外部报告和内部报告；按照报告所属期 间分类，分为年度报告、中期报告、季度报告、月度报告及日报告；按照报告性 质分类，分为管理报告、分析报告； 3.1.2主要报告列表： 报告种类 报送对象 需求方分类 所属期间 性质分类 外部 内部 年度 中期 季度 月度 日报 管理 分析 财务报表 统计/审计/税 务/银行/投资 /公司 V V V V V V V 预算管理 公司 V V V V 税务申报 税务/审计 V V V V 盘点报告 公司 V V V 3.2报告的编制 3.2.1严格按照要求的时间报送报告，确保财务信息报送的及时性； 3.2.2财务报告的格式固定，不得随意变更。非国家法规或政府机关统一规定的 财务报告，如因管理需要变更报告格式或内容的，须经过财务经理审定后，财务 总监批准； 323任何财务报告必须有选择性地体现如下内容：报告名称、公司名称、报告 所属期、报告日期、报告正文、报告人或编制人、审核人、批准人等； 324财务报表 包括资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、权益变动表、附注等。 3.2.4.1 编制依据 对外披露的财务报告，经财务经理、财务总监审定，由总经理及董事长批准 报出。 324.2编制要求 1） 财务报表每月结帐后编制，不迟于次月 10日报出； 2） 财务报表必须经过财务经理的审核确认； 3） 财务报表封面必须盖有公司公章、总经理名章、财务总监名章、财务经 理名章。后附报表必须盖有公司公章、总经理名章、财务总监名章、财务经理名 早； 4） 任何财务报告内容未经审批或审定同意，不得随意对外发布或外送。 5）各期报表严格控制原件及复印件数量，报出时必须履行文件签批签收手 续，报表签批签收单最终归档案管理； 3.2.5分析报告： 分析报告 上报时间 说明 综合分析 次月10日 对资产、负债、损益、现金流量的综合性分析 月度预算分析 次月10日 侧重于对年度预算执行情况进行分析 1 成本、利润分析 次月10日 以财务月报表的形式上报 3.2.5.1综合分析报告：依据月度财务报表进行综合性财务分析； 3.2.5.2月度资金计划分析、月度预算分析：由部门负责会计编制各部门的对比分 析表，经过审核后，交由预算主管进行汇总分析； 3.2.5.3成本、利润分析报告：汇总分析各关系公司的产品的生产成本升、 降；分 析各关系公司经营效益及提出改善方案； 3.2.5.4分析报告呈送财务经理、财务总监、月度资金计划分析、月度预算分析报 告还需按期呈报公司总经理； 326成本核算报告 326.1成本核算报告按产品分别出具，每一份报告中包括成本核算表、产成品成 本明细表、各主、辅材料耗用占比及同期比较表； 326.2报送时间以财务月报表的上报时间要求为准； 3.2.7资金报告 3.2.7.1资金报告包括资金日报表、银行存款余额调节表； 3.2.7.2资金日报表由出纳和会计编制，上报财务经理时间不迟于次日上午 9点; 3.2.7.3银行存款余额调节表由会计人员编制，于次月15日前报送财务经理审阅， 审阅完毕后可交由档案管理人员归档； 3.2.8税务申报按照税务局规定的格式及填制要求进行编制，经过财务经理审核 后方可报送； 3.2.9盘点报告 3.2.9.1盘点报告包括存货盘点报告、现金盘点报告； 3.2.9.2盘点报告必须有盘点人、监盘人签字确认； 3.2.9.3次月1-3日进行存货盘点表，盘点结果与财务帐务系统进行核对，核对无 误出具盘点报告。报告包括存货盘点表，存货帐实核对表； 329.4现金盘点按照盘点日期频率分为定期、 非定期盘点，按照盘点目的的分为 日常管理和监督检查盘点。不同类型的盘点参与人员不同： 盘点频目的^ 日常管理 监督检查 定期盘点 出纳 出纳、会计 非定期盘点 出纳、会计 出纳、财务经理 3.3报告的审核 3.3.1任何财务报告在编制后需经过相关人员的初步审核，以确保报表内容的正 确性； 3.3.2向外部报送财务报告必须经过财务总监和财务经理的共同审定，最终由总 经理及董事长批准，方可报出； 3.3.3向公司总经理或财务总监报送的财务报告需经过财务经理的审批； 3.3.4向本部门其他岗位的财务人员报送财务报告，必须经过负责其工作的主管 会计