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财政投资项目评审实施方案
总体目标
依据评审委托协议,在要求标准期限内,采取合理审核方法、符合人员配置、严谨控制制度、利用专业技术手段完成委托工程项目审核工作,并确保审计结果真实性、完整性、科学性。
审计依据
1、《中国建筑法》、《中国招投标法》、《中国协议法》;
2、四川省政府投资建设项目审计条例;
3、建设部(149)号令《工程造价咨询单位管理措施》;
4、财政部、建设部《建设工程价款结算暂行措施》;
5、招投标书、招标文件、工程承包协议、工程完工图、现场签证单及工程结算计量支付依据、计量支付清单等相关资料;
6、施工同期国家相关工程造价和工程结算方面要求等。
三、评审组织方案
依据我企业结算审核三级复核制度,由企业总经理组织经验丰富土建、水电、暖通空调等各专业造价工程师组成工程结算审核组。各专业造价工程师负责工程量计算、复核、资料搜集和分析等具体审核工作;项目经理负责检验复核工程审核质量及和外界通常联络协调工作;总工程师负责对经项目经理审核后结算审核汇报、结算审核书等进行总体审核和技术把关,包含造价争议方面工作协调管理等;结算汇报初稿经总工程师审核无误后出具并送审计局复核。
评审工作步骤
(一)评审前期准备阶段
(1)组织结算审核小组。接到评审委托任务后企业总经理依据项目规模、技术特点组织评审小组。
(2)资料检验和熟悉。应安排专职资料员接收资料。应含有下列资料(但不限于);
同意初步设计文件及概算书;
建设单位和施工单位双方签定工程承发包协议、补充协议和相关会议纪要;
施工图纸(含设计变更)、完工图纸;
工程预、结算书;
监理单位相关文件;
监理单位、建设单位签证单、隐蔽工程验收统计;
甲供设备和材料明细表;
招投标文件及相关资料;
设计交底及图纸会审纪要;
由施工单位编制、
建设单位同意施工组织设计和分部分项作业指导书;
开、完工汇报;
各项目标完工验收资料等;
由资料员搜集同时逐项查对,逐一清点交接,办理签收手续。并由资料员将资料移交项目责任人,由项目责任人分发小组各组员熟悉资料。
(3)制订评审方案。由评审组依据项目实际情况制订评审方案,评审方案应包含项目评审程序、评审方法、评审内容、评审质量确保方法、需勘验隐蔽工程、评审时间。评审方案经企业技术责任人同意后实施。
(二)评审实施阶段
1.初步评审阶段。
1.1、资料审核。
企业接收资料,必需是从评审中心取得,不能从建设单位、施工单位取得。大部分资料,通常全部是由施工单位组册装订资料。施工单位不会把不利于自己资料组装进去,所以,取得资料后要仔细地去阅读资料。在阅读资料时,要审查资料相互之间关联性。招投标文件、协议、补充协议、完工图纸及现场签证是一个完整资料体系,相互之间是补充,若有实质性矛盾,则需对资料表示内容真实性质疑,需认真去分辨,去澄清,并要以书面形式向评审中心反应,搞清问题真伪。标准是资料要从评审中心路径得到,不完善资料要向评审中心反应补充。
1.2、工程量审核。
依据设计图纸、工程量计算规则,专业设备材料表、建构筑物和总图运输一览表,对已算出工程量计算表进行审查,关键是审查工程量是否有漏算、重算和错算,审查要抓住关键具体计算和查对,其它分项工程可作通常性审查,审查时要注意计算工程量尺寸数据起源和计算方法。工程量是结算基础,它正确是否直接影响结算正确性。计算工程量在整个结算审核过程中是最繁重、花费时间最长一个步骤。对有疑问部分,和和勘察现场才能确定情况部分,将情况统计下并交项目责任人汇总,等勘察现场后依据现场实际情况后再进行调整。要正确核实各分部分项工程量。工程量正确度是决定工程结算前提。
1.3、价格审核。
对于有招标清单项目关键是检验新单价组价标准是否和招标文件要求一致,是否和投标文件承诺报价水准一致,施工内容是否已全部或部分包含在清单子目内等。对于费率招标项目,需按计价规范编列项目,按定额要求组价,按协议调整相关价格。对部分组价有疑问部分应咨询当地造价站。
1.4、签证部分审核。
并非签证只要是有签字就要计价,一是要查看是谁签,只有协议指定现场代表签字文件才含有法律效力,才是有效签证。二是签证只是表明现场实际发生事实,该不该另外计费又是另外一件事,要依据协议来具体确定。
签证审核必需把握多个标准:首先是客观性标准,查看有没有甲乙双方签字及意见,而且要审查签字和意见真实性。审查签字内容是施工方提出还是甲方提出。有些签证只是签了名字而无任何意见,是否签署意见是模棱两可意见。这些情况需要认真分辨判定。其次是整体性标准,应把签证事项放入整个工程大环境中加以考虑,不能和主体工程量价反复计算。最终还要把签证和招投标文件、施工协议及施工协议作比较,是否有实质性矛盾。
1.5、材料价及规费方法费审核。
材料价格取定及材料价差计算是否正确,对工程造价
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