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商贸公司评估案例 一、案头分析 （一）基础资料分析 差不多情形：天津市某某商贸有限公司 2001年 3月 20日取得营业执 照。生产经营期限 20 年，法人代表刘某，注册资金 30万元人民币，要紧 经营服装（ 17%）、食用油脂（ 13%）。 2004-2006经营情形： 2004年全年累计销售额： 1745.81万元（其中食用油脂占 87.16%，计 1 521.65 万元） 应纳税款： 0 元 2005年全年累计销售额： 1470.45万元（其中食用油脂占 85.55%，计 1 257.96 万元） 应纳税款： 1.21 万元 税负率： 0.08% 2006 年全年累计销售额： 20106.98万元（其中食用油脂占 98.85%，计 19875.75万元） 申报入库税款： 5.34 万元 检查入库税额： 8.07 万元 实际税负率： 0.026% 2006 年年末有疑点科目： 应收帐款： 15.11 万元（外欠款专门少，企业回收款及时，经营的情形 专门好）； 预付帐款： 807.81万元（企业注册资金 30 万元，无短期借款、长期借 款，资金来源需核实） ； 存货： 2175.74万元（存货较大是否真实存在） ； 预收帐款： 2967.14 万元（企业期末存货过大预收也专门大，是否实际 物资已发出？有可能存在长期挂帐，不结转收入的情形，下一步需重点核 实）。 （二）评估报表（成本率）分析 2004年营业收入：1745.81万元 2004年营业成本：1745.86万元 2004年成本率：100% 2004年末存货余额：100.86万元 2004年末预收帐款余额：198.66万元 2004年末其他应对款余额：202.92万元 分析2004年度数据怀疑疑点 成本率畸高，达到了 100%，违反营销常规。预收帐款余额较大，存货 期末余额100万元的真实性。有可能存在物资已发出预收帐款未及时结转 收入，有可能存在物资已销售货款已收回，销售收入不入账或挂记“其他 应对款”等往来科目。 月份 2005营业收入 2005营业成本 成本率 1月 1086081.88 998331.39 91.92% 2月 504679.63 425628.54 84.34% 3月 453914.3 384316.42 84.67% 4月 2675472.58 2638277.06 98.61%  2005年营业收入：1470.45万元 2005年营业成本：1440.19万元 2005年成本率：97.94% 2005年末存货余额：394.15万元 2005年末预收帐款余额：303.52万元 2005年末其他应对款余额：284.05万元 分析2005年度数据怀疑疑点 2005年1-3月成本率差不多正常，在84%-91%之间，5月份未经营，4 -12月专门在98%-99%之间。且成本收入配比专门好，怀疑有人为调整成本 或少计销售收入的咨询题。 月份 2006营业收入 2006营业成本 成本率 1月 2706627.41 2533780.19 93.61% 2月 1877295.94 1858597.15 99.00% 3月 3674837.97 3601435.2 98.00% 4月3813 99.68% 5月 8741274.31 8633488.7 98.77% 6月 8412279.95 8197044.04 97.44% 7月5859 99.66% 8月797 101.63% 9月7986 99.35% 10月164 102.59% 11月4193 92.76% 12月3275 97.52% 2006年营业收入：20106.98万元 2006年营业成本：19963.28万元 2006年成本率：99.29% 2006年末存货余额：2175.74万元 2006年末预收帐款余额：2967.14万元 2006年末其他应对款余额：638.48万元 分析2006年度数据怀疑疑点 2006年全年的成本率专门均在 92%-102%之间。其中有6个月在99% 以上。这6个月的销售收入12548.76万元占全年收入20106.98万元的62.4% （怀疑企业存在成本结转不实或少计销售收入的情形）。期末预收帐款余额 和存货余额畸高，可能存在物资已发出预收帐款未及时结转收入咨询题。 分析2004-2006年度数据怀疑疑点 增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征 收的一种税。目前我