2021年度高级会计师考试全真模拟试题二.docVIP

高档会计师考试全真模仿试题二 案例分析题一 (本题12分，考核会计、税收、公司、证券法规） 　　上海股份有限公司（下称上海公司）为非金融类上市公司，关于状况如下： 　　（1）上海公司于7月经批准在上海证券交易所上市。张勇先生自来担任上海公司总经理，其申报持有我司股份数为520万股。4月，上海公司股票价格暴涨，张勇抓住时机将所持有我司股票出售了100万股，获利颇丰。 　　（2）李云于上海公司成立之初担任财务总监以来，办事稳重干练，深得公司员工好评。8月，我司监事张某因病离职，所缺监事一职由李某兼任。 　　（3）11月，上海公司经批准，将法定盈余公积转增资本。转增资本前，上海公司股本总额为40000万元，法定盈余公积为80000万元。上海公司决定将50000万元法定盈余公积转增资本。 　　（4）上海公司财务报告经注册会计师审计，出具了无保存意见审计报告。12月31日，资产总额为250000万元，负债总额为100000万元（在负债总额中，无应付债券）；上海公司净资产为150000万元，其中股本为90000万元，盈余公积为35000万元； 至可分派利润分别为6000万元、10000万元和11000万元。 　　（5）上海公司拟发行期限为5年、票面利率为6％、到期一次还本付息公司债券0万元，所募集资金中19500万元用于建设甲型流感疫苗生产线、500万元用于购买我司职工活动中心设备。 　　（6）10月，鉴于我司股票价值被严重低估，上海公司回购了4000万股我司股票，以提高投资者信心；同步拟在股市上涨时出售，以便获得投资收益。? 　　依照上述材料，请回答下列问题： 　　（1）张勇出售持有我司股份与否符合公司法律制度规定？简要阐明理由。 　　（2）李云兼任上海公司监事与否符合公司法律制度规定？简要阐明理由。 　　（3）上海公司将盈余公积转增资本与否符合有关规定？请阐明理由。 　　（4）上海公司发行债券与否符合有关规定？并阐明理由。 　　（5）上海公司回购我司股票与否符合规定？请阐明理由。 案例分析题二（本题13分，考核内部控制目的、五要素、控制办法） 　　天山雪莲股份有限公司（如下简称天山雪莲公司）（股票代码666666）非常注重公司内部控制建设，黄河会计师事务所已接受委托对天山雪莲公司内部控制进行审核。按照注册会计师执业准则第3101号规定，黄河会计师事务所必要对天山雪莲公司内部控制进行理解、测试和评价后才干出具内部控制审核报告。如下是注册会计师通过检查天山雪莲公司内部管理制度汇编、员工手册、组织构造图、业务流程图、岗位描述和权限指引等内部资料并结合询问、观测和穿行测试收集某些内部控制资料。 　　资料一：注册会计师从天山雪莲公司董事会记录中发现如下陈述： 　　（1）内部控制建设有助于及时辨认和防范风险以保证公司战略目的实现； 　　（2）如果公司建立了健全内部控制和有效按照内部控制执行就可以消除员工舞弊，这一点对公司可持续发展十分重要； 　　（3）公司建立内部控制应具备客观性和严肃性，不能更改。 　　资料二：天山雪莲公司监事会强调指出，内部控制实行不是某一种领导事情，也不是某一种员工事情，是全公司每一种员工事情，涉及董事会、各级管理层和所有员工均有责任，人人有责任。 　　资料三：天山雪莲公司对审计委员会内部控制职责描述记录如下： 　　（1）审核公司内部控制及其实行状况并定期向黄河会计师事务所报告，做好对外沟通和协调工作； 　　（2）负责公司内部审计部门工作，编写内部控制审计报告； 　　（3）解决公司投诉与举报，督促公司建立畅通投诉与举报途径。 　　资料四：公司对出纳工作岗位特别规定如下： 　　（1）出纳员可实行强制休假制度，休假期间应办理好交接手续，有关工作由记账会计兼任； 　　（2）出纳员对于库存钞票要做到“日清月结”，对于“白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告； 　　（3）出纳员至少每月编制一次银行存款余额调节表，对于非正常未达账项应及时向内部审计部门报告； 　　（4）出纳员对于个人名章妥善保管，最佳交给财务负责人保管； 　　（5）为了便于管理和协调，出纳员应由财务处长直系亲属担任。 　　资料五：天山雪莲公司对于各个业务环节岗位职责进行了明确规定，其中某些规定如下： 　　（1）供应商拟定与采购合同订立可以由一种人同步负责； 　　（2）销售经理负责批准赊销，并亲自注销坏账； 　　（3）仓库管理员负责保管存货，并有处置破损商品权限； 　　（4）负责应收账款记账会计应每月定期向我市到期客户收取现款。 　　资料六：天山雪莲公司对风险评估作出如下规定： 　　（1）天山雪莲公司管理层表白，公司应尽一切办法不惜一切代价来消除评估风险发生也许性； 　　（2）天山雪莲公司应回绝与不诚信客户打交道，同步表达坚决不为任何往来单位提供担保，这是公司重要风险