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优秀文档 优秀文档 PAGE PAGE4 优秀文档 PAGE 公司年度审计报告及财务报表 年度审计报告就是会计师事务所根据《中国注册会计师审计准 则》在实施审计工作的基础上对公司一个会计年度的财务报表的合法 性和平允性发表审计建议的书面文件。 每每用于工商年检,公司投标, 股东认识公司的运营情况等。会计师事务所对所出具的审计报告要承 担法律责任。 年度报告参照内容与格式，如下所述： 一、公司概貌 ( 一)简要介绍公司的法定中英文称号，公司法定代表人，总经 理或总裁，注册资本，注册地点、办公地点、电话及邮政编码。 ( 二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员 人数和年纪、学历、职称构造。 ( 三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部称号、地点、负 责人、员工人数、建立时间、运营资本及联系电话等。若年度内增多 或减少营业部，简述其新设或撤除的原因。 ( 四)公司年报负责人及联系人的姓名、 联系地点、电话、传真、 电子信箱等。 二、经营情况 ( 一)经纪业务情况 ( 二)主要财务指标 三、审计建议 审计报告必须由拥有证券期货有关业务资格的会计师事务所及 其两名以上实行证券期货有关业务的注册会计师出具。 审计建议必须 由会计师事务所和注册会计师盖印、署名 (应提交审计建议原件，不 得复印)。公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所 聘任的会计师事务所，会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提 供的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注 )是否与注册会计 师已签发审计建议的财务会计资料一致。 四、会计报表 会计报表的编制应遵守《公司会计准则》、有关财务会计制度与其他法律法规的划定。 会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式财产 欠债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润分派表和现金流量表。 五、会计报表附注 公司会计报表附注起码应当包括下列内容： ( 一)公司主要会计政策和会计估计 会计制度。 会计年度。 记帐本位币。 记帐基础和计价原则。 会计报表的编制基础。 营业部的资本管理、生意算帐原则。 外币业务核算方式。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的办理方式。 坏帐核算方式。说明坏帐简直认规范、坏帐准备的计提方式和比率，以及坏帐亏损的会计核算方式。 客户确保金的管理与核算方式。 质押品的管理与核算方式。 实物交割的核算方式。 危险准备财产的管理与核算方式。 结算区别核算法子。分辩按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算区别简直认与核算方式。 长远投资核算方式。关于长远股权投资，应说明其计价、收 (权)益确认方式和股权投资差额的摊销方式 ;关于长远债权投资，应 说明其计价、利润确认方式以及债券投资溢价和折价的摊销方式。 牢固财产计价和折旧方式。说明牢固财产的规范、分类、计价方式和折旧方式，各类牢固财产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。 在建工程核算方式，包括利息资本化的核算方式和在建工程结转为牢固财产的时点。 无形财产、创办费和长远待摊费用的摊销方式。 危险准备金核算方式。说明危险准备金的计提方式和计提比率，危险亏损简直认规范及核算方式。 收入确认原则。分辩说明公司手续费收入和其他业务收入简直认方式。 现金等价物简直定规范。说明公司在编制现金流量表时断定现金等价物的规范。 如果今年度会计政策和会计估计发生更改，应当披露更改的内容、原因和更改对公司财务情景或经营成就的影响数。