企业内部控制与资金管理知识分析.docxVIP

第6章 企业内部控制——资金运动 6．3 资金运动授权批准 6．3．1 筹资授权批准制度 筹资授权批准制度划定了筹资历程中的授权审批权限，低落了企业筹资历程中的风险。下面是某企业的筹资授权批准制度，供读者参考。 筹资授权批准制度 第1章 总则 第1条 目的 为范例企业在经营中的筹资行为,低落筹资风险,特制定本制度。 第2条 适用范畴 本制度适用于企业审定的与筹资行为相关的所有人员。 第3条 筹资行为的界定 本制度所涉筹资行为是指企业为了生产经营运动的需要,通过向银行借款、刊行债券或股票的方法筹集资金的历程。 第4条 本制度中筹集的资金分为恒久借款与短期借款。 1. 恒久借款是指借款期限在一年以上的银行和非银行金融机构的借款以及刊行股票或刊行一年以上的债券所筹集的资金。 2. 短期借款是指借款期限在一年以内的资金,包罗商业票据、商业信用、银行和非银行金融机构的短期借款等。 第2章 授权与批准内容 第5条 筹资授权方法 企业关于筹资授权的方法均需以授权书为准逐级授权,口头通知与越级授权视为无效授权。 第6条 筹资授权步伐 1. 总裁授权财政经理全权卖力筹资运动。 2. 财政部经理授权筹资主管卖力具体的筹资行为,包罗体例筹资预算与筹资方案。 第7条 筹资预算与筹资方案的批准步伐 1. 财政部经理指导筹资主管体例好筹资预算与筹资方案后,签字呈并送财政总监。 2. 财政总监对筹资预算和筹资方案进行审核,审核无误后签字呈送总裁。 3. 总裁卖力审批筹资预算与筹资方案。 第8条 企业短期借款的审批权。 1. 财政部经理审批限额: 万元以内。 2. 财政总监审批限额: 万(含)～ 万元。 3. 总裁办公会审批限额: 万(含)元以上。 第9条 短期借款凌驾限额尺度的由总裁批准。 第10条 凌驾 万元的筹资需由企业的高级治理层配合审批。 第11条 企业筹资的批准需逐级进行,禁止越级批准。 第12条 对付越级批准给企业造成损失的人员,情节轻微的,企业追究其经济责任并处理惩罚;情节严重的,交由司法构造进行处理惩罚。 第3章 附则 第13条 本制度由财政部制定,解释权、修改权归属财政部。 第14条 本制度自总裁审批之日起实施,修改时亦同。 6．3．2 投资授权批准制度 投资授权批准制度范例了企业投资授权批准的权限，有利于防备投资风险，包管投资宁静，提高投资效益。下面是某企业的投资授权批准制度，供读者参考。 投资授权批准制度 第1章 总则 第1条 为了增强企业对恒久股权的投资行为，防备投资风险，包管投资宁静，提高投资效益，凭据国度相关执法法例，结合本企业实际情况，特制定本制度。 第2条 本制度适用于涉及恒久股权投资的所有人员。 第3条 本制度中的恒久股权投资指包罗对子公司投资、春联营企业投资、对合营企业投资以及投资企业持有的对被投资单元不具有配合控制或重大影响，并且在活泼市场中没有报价、公允代价不能可靠计量的权益性投资。 第2章 授权与审批内容 第4条 企业恒久股权投资中可行性研究陈诉的体例、投资历程的治理及投资的处理统归投资部卖力。 第5条 恒久股权投资授权方法。 企业的恒久股权投资授权接纳书面授权与事情说明书相结合的方法。 第6条 恒久股权投资的授权步伐如下图所示。 总裁 总裁 财政总监 投资部 董事会 恒久股权投资授权步伐示意图 第7条 恒久股权投资的审批步伐划定如下。 1．投资部对恒久股权投资的种种陈诉进行初审后呈财政总监进行审核。 2．财政总监对其进行评估阐发后签署意见并转呈执法照料审核。 3．执法照料确认其切合国度、地方及相关的执法法例后呈总裁审批。 4．总裁审批后交予投资部执行。 第8条 恒久股权投资的审批限额划定如下。 1．投资部经理可审批 万元以下的恒久股权投资。 2．财政总监可审批 万元以下的恒久股权投资。 3．总裁可审批 万元以下的恒久股权投资。 4．凌驾 万元的投资必须呈交董事会进行审议。 第9条 对恒久股权投资的审批必须逐级审批，禁止越级审批。 第10条 单项恒久股权投资凌驾企业上年度年末净资产额 %的必须报董事会审议。 第11条 恒久股权投资审批内容划定如下。 1．投资项目切合国度、地域的财产政策和企业的恒久生长筹划。 2．投资方案是否宁静、可行，主要风险是否可控，是否接纳了相应的风险防备步伐。 3． 投资项目的预计经营目标、收益目标等是否能够实现，企业的投资利益能否确保，所投入的资金能否定时收回。 4．投资方案是否与企业的投资能力与项目羁系能力相适应。 第12条 企业的恒久股权投资原则上不许增资，确需增资的，需重新拟订投资项目发起书和可行性研究陈诉并按划定步伐审批。 第3章 附则 第13条 本制度由董事会制定，解释权、修改权