财务预算管理制度.pdf

全面预算管理制度 一、管理目的 为加强企业内部控制和风险控制； 优化企业资源配置、 提高经济 效益；细化、量化、规范化企业内部责权利关系，完善制约和激励机 制、实现企业发展战略和年度经营目标，特制订本制度。 二、适用范围 本制度适用于辽宁田园实业有限公司全面预算管理。 三、概念解释 1、全面预算是指企业对一定期间的经营活动、 投资活动、 财务活 动等作出的预算安排。主要包括：经营预算、投资预算、筹资预算、 财务预算。 2 、滚动预算又称连续预算或永续预算 ,是指在编制预算时，将预算 期与会计年度脱离开， 随着预算的执行不断延伸补充预算， 逐期向后 滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。 四、原则 1、全面管理原则 预算内容涵盖了企业人、财、物、供、产、销各个环节，实现全 方位管理；企业组织各项经济活动的事前、事中、事后都必须纳入预 算管理，实行全过程控制； 预算必须贯彻落实到企业内部各部门、各 岗位，实行全员参与。 2 、积极稳妥，留有余地原则 1 我们坚持预算编制既不盲目抬高预算指标、也不消极压低指标， 既保证预算指标的先进性，又保证预算指标的可操作性 3 、责权对等原则 预算编制我们体现权力和责任对等， 确保切实可行， 促进经营权 责统一。 4 、本公司预算编制采用年度预算和季度滚动预算相结合的编制 方法。 五、全面预算管理组织机构流程图 股东大会 预算执行和 1、 各部门 编制机构 预 算 决 策 董 事 会 机构 预 算 管 理 预算执行监 预算管理办 委员会 督机构 公室 预 算 考 评 预算编制 预算执行 人事部 机构 和调整岗 控制岗 2 、一般预算编制流程 汇 整 审 审 各 部 总 预算编制调 理 预 算 管 理 审核 财 核 董 事 批 股东大会 门 预 整岗 办 公 室 主 务 会 算 任 3、预算调整审批流程 初 预算超支 预算执行监 预 算 管 审 调整报告 控岗 审核 理 办 公 审核 财 务 审批 预算管理 室主任