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《财务管理课程设计》报告计划 《财务管理课程设计》报告计划 PAGE / NUMPAGES 《财务管理课程设计》报告计划 《财务管理课程设计》报告 海虹公司财务剖析事例 学 院： 重庆邮电大学移通学院 专业、 班级： 09 工商管理 7 班 学生姓名： 杨然 学 号： 0311090328 日 期： 2010/12 目录 第一章 公司概略 一、公司简介 第二章 财务剖析 一、短期偿债能力 二、长久偿债能力剖析 三、运营能力剖析 四、盈余能力剖析 五、财务状况综合剖析 六、其余状况剖析 第一章 公司概略 1.1 公司简介 海虹公司财产欠债表 2008 年 12 月 31 日 单位：万元 财产 年初数 年终数 欠债及股东权益 年初数 年终数 钱币资本 110 116 短期借钱 180 200 交易性金融财产 80 100 对付账款 182 285 应收账款 350 472 对付员工薪酬 60 65 存货 304 332 应交税费 48 60 流动财产共计 884 1 020 流动财产共计 470 610 长久借钱 280 440 固定财产 470 640 对付债券 140 260 长久股权投资 82 180 长久对付款 44 50 无形财产 18 20 欠债共计 934 1360 股本 300 300 资本公积 50 70 减: 库存股 盈余公积 84 92 未分派利润 46 38 股东权益共计 480 500 财产总计 1414 1860 欠债及股东权益合 1414 1860 计 海虹公司利润表 2008 年度 单位：万元 项目 今年累计 一 营业收入 5 800 减 : 营业成本 3 480 营业税金及附带 454 销售花费 486 管理花费 568 财务花费 82 财产减值损失 加: 公允兼职改动利润( 损失以 “- ”号填列 ) 投资利润 ( 损失以“ - ”号填列 ) 54 此中 : 春联营公司和合营公司的 投资利润 二 营业利润 ( 损失以“ - ”号填列 ) 784 加 : 营业外收入 32 减 : 营业外支出 48 此中 : 非流动财产处理损失 三 利润总数 ( 损失以“ - ”号填列 ) 768 减 : 所得税花费 254 四 净利润 ( 损失以“ - ”号填列 ) 541 五 每股利润 ( 一) 基本每股利润 ( 元) ( 二) 稀释每股利润 ( 元) 其余资料： 海虹公司 2008 年终有一项未决诉讼 , 假如败诉估计要补偿对方 50 万元。 (2)2008 年是海虹公司享受税收优惠的最后一年 , 从 2009 年起不再享受税收优惠 . 估计营业税金的综合税率将从现行的 8%上涨到同行业的均匀税率 12%。 该公司所处行业的财务比率均匀值 财务比率 行业均值 财务比率 行业均值 流动比率 2 总财产周转率 速度比率 财产净利率 19.88% 财产欠债率 销售净利率 7.5% 应收账款周转率 16 净财产利润率 34.21% 存货周转率 第二章 财务剖析 偿债能力剖析包含短期偿债能力的剖析和长久偿债能力的剖析两个方面。 一、 短期偿债能力 短期偿债能力，就是公司以流动财产归还流动欠债的能力。它反应公司偿付平时到期 债务的实力、 公司可否实时偿付到期的流动欠债， 是反应公司财务状况利害的重要标记。 务人员一定十分重视短期债务的归还可以力，保护公司的优秀信用。 反应公司短期偿债能力的财务指标主要有： 1.流动比率； 2.速动比率； 3. 现金比率  财 报告期 08 年初 08 年终 偿债能力指标 流动比率（倍） 速动比率（倍） 现金比率（ %） 40.43% 34.41% 图 2-1 短期偿债能力剖析 从表中能够看出 2008 年中的短期偿债能力一般。 原由剖析：（一）流动比率。一般状况下，流动比率越高，反应公司短期偿债能力越 强，债权人的权益越有保证。流动比率高，不单反应公司拥有的运营资本多，可用以补偿债 务，并且也表示公司能够变现的财产数额大， 债权人遭到损失的风险小。 依据西方公司的长 期经验，一般以为 1-2 的比率比较适合。从上表能够看出，在 2008 这年中间，公司的流动 比率向来保持在正常的状态，在年初和年终分别为 1.80 和。能够看出 2008 年的流动比 率在降落。 这表示， 公司流动财产占用愈来愈少， 严重影响了资本的使用效率和公司的赢利 能力。并且低于行业流动比率均值 2，说明公司在整个行业中处于中下游。 （二）速动比率。速动比率是用以权衡公司流动财产中能够立刻用于偿付流动欠债的 财力，它能更正确的反应公司的短期偿债能力。依据经验，一般以为速动比率喂 1：1 较为 适合。而依据上表中数据能够看出，公司 08 年初和年终的速动比率分别为 1.15 和，处 于正常范围以内。但处在