公司费用管理规定操作说明.docx

公司费用管理规定操作说 This manuscript was revised by JIEK MA on December 15th, 2012. XX公司费用管理规定探作说明 第一部分资用预算管理 第二部分 归口管理制度 第三部分 费用项目支出及审批程序 一、 总公司各管理部门 1、 各部门自行管理的费用项目 业务招待费 会议费 差旅费 公杂费 咨询费 2、 归口管理的费用项目 二、 分公司（及所辖机构） 1、 固定费用审批基本原则 2、 各项固定费用上报审批要求及程序 3、 审批时间安排 4、 审批方式 第一部分费用预算管理 作为公司全面预算管理的重要部分，费用预算管理以“综合成本最小化”作为预 算管理的总目标，围绕降低费用水平，对费用支出进行事前、事中、事后控制，将费 用管理融合到公司经营的各个方面，以提高公司的经济效益。 费用预算管理的基本内涵在于：以降低综合费用为主线，将公司预 算管理与费用管理进行有机结合，强调科学合理规划公司的目标费用支 岀水平，然后分解到涉及费用发生的所有责任部门：通过预算控制，对 公司日常经营活动中影响费用的各种因素加以管理，发现与预定的冃标 费用之间产生的差异，采取有效的措施加以纠正：最终以预算为标准， 科学考核责任部门和负责人的业绩。通过费用预算管理，控制和改善业 务流和资金流，使预算控制成为公司管理控制系统中不可或缺的一部 分，最大限度的降低公司费用水平，更好地发挥竞争优势。 第二部分 归口管理制度 为保障以降低综合费用为目标的费用预算管理模式得以良好运行，公司通过归口 管理，实现统一协调和交又控制，提高管理控制的力度。即在计财部和责任部门之间 设立一个中间环节一一归口管理部门，其职权由相关职能管理部门承担。 各归口管理部门负责对该部门负有归口管理职能费用项目预算的编制、控制及跟 踪考核管理。并由计财部对归口部门实行总量控制，归口部门根据预算定额指标分部 门项目对各责任部门进行归口控制，各责任部门制定具体的预算使用和实施措施。在 计财部及归口管理部门的指导下，各责任部门负责本责任中心各项费用预算的实施， 其主要负责人对责任中心预算执行结果承担责任。 根据公司费用管理规定，率先在总公司管理部门实行费用归口管理制度。总公司 办公室、组织人事部、内控部、信息部、业务管理中心、营销管理中心、教育培训中 心、投资管理中心等作为归口管理部门，负责协助总公司计财部，进行总公司各部 门、分公司（及所辖各级机构）相关费用项目的年度、月度的事先预算汇总、事中控 制和事后分析工作。 年初，总公司各部门均须编制本部门年度、月度付现费用支出预算，报总公司 计财部；各归口管理部门还须根据其他部门的费用支出预算编制其所管理的各项费用 的年度、月度预算； 2、 预算执行过程中，各归口管理部门就其所管理的费用项目协助总公司计财部进行 事中管控。具体流程如下：  3、每季度末，各归口管理部门须对所管理的费用项目支出情况进行总结，并分析预算 差异。 各分公司须参照总公司归口管理的原则，结合机构的管理部门架构 和管理水平情况，合理安排机构费用项目的归口管理部门及其职能，制 定具体费用管理规定，加强费用控制意识，促进经营管理水平的全而提 局。 第三部分费用项目支出及审批程序 根据公司费用管理规定的相关内容，公司各项费用支出实行预算控 制、权限审批、归口管理、核算到人、厉行节约的原则。 一、总公司各管理部门 1、各部门自行管理的费用项目 总公司各部门的业务招待费、差旅费、会议费、公杂费等支出由部门自行管理, 须严格遵照公司相关支出及审批流程执行。 业务招待费 :勺J业务招待費预算外，年度预算内： : ? 会议费 爭先诂示分管籟导 案，并利用其专业 为寻求公司资; 有.汕.AJ.39.....主 i年度/月度业务招待费預算内j ，爲价助TT7T器攻g何!会务 匸作。￡ ?%责对总公司孑部门召开会议进行备 公司各部门系统内会 当月不予支出,可列入 次月費用预算内并于次 月支出 当月不予支出,可列入 次月費用预算内并于次 月支出 报销时，凭正式有效发票及清 单报计财部,进行预算额度以 及财务真实性和有效性的审核 单笔金额小于1500 元，报分管领导审批 ^9趙额 总公甫各部门 单次会议預算金额 预算金额超过3000元 单笔金额超过1500元 （含），报分管领导审 核.茧事长审批 ，规定的相关标准，在限额标准内凭 出及审批流程 总经理助理（总经理及董事 会议签报须附追加 预算申询 填写 （及所 填写《每周重要活动安扌*上报 表》、《出差计划审批表》 …?+ 1 1 报计财 部进标预算金额不超过3000元地务审 报分管领导审核.萤事长审批 1 ?琳口，竹削边T?预算额度帀 辖各级机构）班子成员出差（离开所辖地区），填写《主要领导外出