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国库制度体系建设的思考.docx 国库制度体系建设的思考.docx PAGE / NUMPAGES 国库制度体系建设的思考.docx 国库制度是国库业务办理的依照和保障， 其健全与否直接关系着国库资本可否安全、正确、高效运行。 跟着国库业务的拓展、 国库资本进出规模的扩大及国库信息化建设的不停推动，进一步成立健全适应新局势、涵盖新业务、拥有较强操作性的国库制度系统，规范国库资本运行势在必行。 目前国库制度系统建设的概略一人民银行经理国库的有关法律法例已经具备。 1985 年国务院宣布了《中华人民共和国国家金库条例》， 1989 年财政部、人民银行又印发了 《中华人民共和国国家金库条例实行细则》，对国库的组织机构、职责、权限等进行了明确和规范，给予了 国库对税款收纳、退付、库款支拨、财政存款账户的开立等业务的监察管理权限； 1994 年宣布实行的《中华人民共和国估算法》初次以法律形式确认了人民银行经理国库的法律地位， 规定各级国库需要实时正确地办理估算收入的收纳、区分、留解和估算支出的拨付； 2003 年订正的《中华人民共和国中国人民银行法》 将经理国库确立为人民银行的十三项重要职责之一；历时 10 年订正的《中华人民共和国估算法》于 2014 年从头宣布，连续保存了人民银行经理国库的职责，至此，人民银行经理国库的法律法例系统已经形成。 二国库规章制度的顶层建设框架已经搭建。 2001 年中国人民银行宣布了《商业银行、信誉社代理国库业务 管理方法》，是人民银行第一次以行长令形式为规范商业银行、信誉 社代理国库有关业务行为而拟订的部门规章， 给予人民银行国库对有 关金融机构办理国库有关业务的检查监察和处分权限； 2005 年依据国库业务的发展 , 先后印发了《国库会计管理规定》、《国库会计核算业务操作规程》 《中国人民银行国库资本清理业务办理手续》简称三个方法，系统性地明确了国库会计人员管理、 国库岗位设置岗位职责、账务组织、核算业务操作流程、资本清理办理手续等事项； 2011 年总行国库局在全面梳理、 深入调研的基础上， 依照总库拟订基本规则或指导建议， 分支库拟订实行细则或详细方法的思路， 从头印发了《国库会计管理基本规定》 、《中国人民银行国库会计核算监察方法》 、《国库监察管理基本规定》、 《中国人民银行国库部门国债管理工作基本规定》等一系列制度方法和指导性文件， 达成了国库制度的顶层设计。 三基层国库制度建设获取有效增强。 近来几年来，依照总行的制度建设思路， 基层国库在仔细学习贯彻上司行制度文件精神的基础上， 联合本辖区业务状况， 以总行有关制度框架为蓝本，拟订出台本辖区有关业务管理规定、实行细则、业务操作规程及内部控制制度等， 将规章制度覆盖到国库业务办理的各环节，并在业务操作中加以落实，严防各样资秋风险。 此外，对于新拓展的业务， 基层国库基本能联合新业务特色及运行模式，拟订规章制度和操作流程，做到业务办理有据可查，有法可依。 目前国库制度系统建设存在的问题一国库制度建设不够完美。 一是国库顶层制度操作性欠佳。 2011 年，总行在对历年印发的国库制度进行全面梳理的基础上从头出台了系列规章制度， 五年来，经过外面对国库业务的检查及国库系统内部的横向检查， 发现各地国库对同一项会计管理业务的办理存在诸多差别，究其原由一是总行层面下发的国库制度原则性较强，要求不详细、不明确，不可以有针对性地指导本质业务操作，直接影响国库会计标准化管理。 二是基层国库制度细化存在差别。 基层国库在细化自己的规章时，因对总行制度框架理解的不一样， 对制度的细化和执行也不一样，如仅就对账而言， 《国库会计管理基本 规定》要求账务查对后，经办人员应在有关账、表、对账单上签章证 明，本质执行中有的国库加盖名章的同时加盖对账预留印鉴， 有的加 盖名章和单位公章， 有的国库只加盖名章， 在总行对每项制度无细化 标准的状况下，各地国库只好依照自己的理解作为标准来指导工作。 三是国库改革和创新业务缺乏制度拘束。 近来几年来，为全面执行人民银行经理国库的职责， 部分基层国库办理了社保基金、 工会经费征缴及政府性资本直接支付等业务， 各地国库业务创新的内容、做法不一，总行对这些业务未下发一致的规章，基层国库只好自行探索拟订业务管理和操作规程， 致使创新业务的操作流程、会计核算手续不一致，甚至存在破绽，不利于创新业务的顺利展开。 二部分操作制度订正不实时。 跟着国库信息化建设和国库业务创新步伐的加速， 各级国库未能 依据国库业务发展变化中出现的新问题、 新状况，对有关国库制度及 时进行增补和完美。 如《商业银行、信誉社代理国库管理方法》于 2001 年印发，经 过 15 年的发展，商业银行、信誉社代理国库业务内容和业务办理模式发生改变，在原有国库经收业务、代