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发票收条管理方案方法 发票收条管理方案方法 发票收条管理方案方法 发票收条管理方法 【篇一：发票、收条内部控制管理制度】 第一章 总那么 第一条：为了标准公司发票、收条管理，增强财务监察，依据?中 华人民共和国发票管理方法??中华人民共和国税收征收管理法?， 联合公司实质，特拟订本制度。 第二条：本制度所称发票、收条〔统称为单据〕是指在购销商品、 供给或许接受效力以及从事其余经营活动中，开具、收取的收付款 凭证。 第三条：国家税务总局一致负责全国发票管理工作。发票的种类、 联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。 第四条：本制度合用于本公司所属部门。 第二章 机构设置及职责 第五条：单据由财务部门、使用部门负责管理，内部审计部门负责 审察监察。 第六条：财务部门负责单据的领购、开具、保留及核对、核算工作， 财务部设置单据管理人员一名，负责单据的按规领取，发放登记、 回收核对、收入对账等项工作。 第七条：使用部门负责单据的按规开具及妥当保留、依照财务部门 要求的限时实时交回，接受财务部门对收入状况、单据存根联次的 核对，按期接受审计部门的检查。使用部门负责人对单据的安全性 负全责，对单据管理人员有按期进行法治教育的责任。 第八条：审计部门负责对单据按期进行检查，对检查结果实时作出 评估报告，上报公司经理审察赞同，对单据管理中存在的问题依照 不一样性质，实时反响执行部门，限时整顿并敦促检查整顿结果。 第三章 发票领购 第九条：公司依法向主管税务机关申请领购发票。 第十条：公司向税务机关申请领购发票，应该提出购票申请，经主 管税务机关审察后，发给发票领购簿。凭发票领购簿赞同的种类、 数目以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 第十一条：使用部门应在领取单据时，第一填写?单据领用申请 单?，申请单由领用人填写，经部门负责人署名，部门会计署名后， 再由财务部部长审察赞同，交单据管理人员，依据单据的种类、数 量、号码及日期填写单据领用登记簿，并由领用人亲身署名后加盖 财务专用章，方可领取单据。 第十二条：单据使用人应该成立单据登记簿，将领取的单据依照号 码次序挨次登记，并将每张单据收入的金额、时间及交存状况记录 详尽，按期与财务部单据管理人员核对收入账目及单据的保留状况。 第四章发票的开具 第十三条：单据使用人应具备优秀的职业道德和业务技术，开具票 据时第一应该审察开票的依照能否齐备，订货合同或协议、对方单 位的开票信息、货款交托、挂账签单等客户资料，审察无误后应该 依照规定的时限、次序、逐栏、所有联次一次性照实开具，并加盖 单位财务专用章。 第十四条： 使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关赞同，并 使用税务机关一致监制的机外发票，开具后的存根联应该依照次序 号、按月装订成册。 第十五条：专用发票一定按以下要求开具 〔一〕笔迹清楚。 〔二〕不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的 专用发票上注明 “误填作废 〞四字。如专用发票开具后因购货方不索 取而成为废票的，也应按填写有误办理。 〔三〕工程填写齐备。 〔四〕票、物符合，票面金额与实质收取的金额符合。 〔五〕各工程内容正确无误。 〔六〕所有联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。 〔七〕发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。 〔八〕不得开具假造的专用发票。 〔九〕不得拆本使用专用发票。 第十六条：专用发票开具时限规定以下： 〔一〕采纳预收货款、托收承付、拜托银行收款结算方式的，为货 物发出的当天。 〔二〕采纳交款提货结算方式的，为收到货款的当天。 〔三〕采纳赊销、分期付款结算方式的，为合同商定的收款日期的 当天。 一般纳税人一定按规准时限开具专用发票，不得提早或滞后。 第十七条： 专用发票的根本联次一致规定为六联，各联次一定按以 下规定用途使用： 〔一〕第一联为抵扣联，购货方作扣税凭证； 〔二〕第二联为发票联，购货方作付款的记帐凭证； 〔三〕第三联为记账联，销货方作销售的记帐凭证； 〔四〕第四联为生产记账联，生产管理部门记账凭证； 〔五〕第五联为使用部门记账联，使用部门记账凭证； 〔六〕第六联为存根联，由销货方保存备查。 第五章发票的检查 第十八条：财务部门一定接受税务机关依法检查，照实反应状况， 供给相关资料，不得拒绝、隐瞒 第十九条：财务部门在发票管理中有权对使用部门进行以下检查： 〔一〕检查领取、开具、存根交回、票款核对和保留的状况； 〔二〕调出发票检验； 〔三〕查阅、复制与发票相关的凭证、资料； 〔四〕向当事方咨询与发票相关的问题和状况； 第二十条：内部审计部门按期或不按期对单据的管理状况进行审计， 主要检查以下内容： 〔一〕单据领用、开具、保留过程的合法合规性； 〔二〕抽样检查单据开具及收款状况； 〔三〕查阅单据相关凭证、资料； 〔四〕向当事各方咨询与单据相