HX集团内部控制优化——基于SWOT分析方法.pdfVIP

HX集集团团内内部部控控制制优优化化 ——基基于于SWOT分分析析方方法法 摘摘要要：：近年来，在供给侧结构性改革推动下，我国新闻出版行业实现良好 展，行业规模稳步增加，行业效益持续增 长。新闻出版业作为至关重要的部分，对建设中国特色社会主义文化强国、提升国家文化软实力非常重要。随着信息技术的 进步，良好的内部控制对文化产业的 展具有显著的正向作用。文章以HX集团为例，运用SWOT分析的方法，从内外部的优 势、劣势、机会与威胁4个方面全面分析HX集团的内部控制现状，并根据分析结果提出强化内部控制的意见建议。 关关键键词词：：SWOT分析，HX集团，内部控制 11　　HHXX集集团团加加强强内内部部控控制制的的现现实实意意义义 HX集团是2009年年底事业单位改企，以出版 行、印刷复制及相关出版物资供应为主业，同时参与文化产业投资、文化 旅游、金融投资等领域，下辖134家分子公司，在全国新闻出版行业排名第16。在日益激烈的市场竞争压力下，建设良好的 内部控制体系具有重要的现实意义。 1.1　有助于优化资产结构 HX集团2018年合并审计报告显示，应收账款和存货占集团流动资产的17.83%，应收账款和存货金额较大，变现能力、盈 利能力较弱，影响了集团资金使用效率和整体资产质量。2015年12月，习近平总书记在中央经济工作会议上提出了 “三去一 降一补”，HX集团采取各种有利措施大力整治去库存、清欠款，以提高资产质量和提高资产营运能力，同时也能够防范各种 资产结构不合理、存货贬值、坏账损失等风险。 1.2　有助于提升内部管理水平 科学、合理、合适的内部控制体系是HX集团 展的重要保障，内部控制的有效设计和运行不仅能够规范HX集团的内部管 理水平，优化、调整产业结构，完善财务内部制度，明确企业的 展战略与内部职责，更能显著提升企业的 展力和竞争 力。 22　　HHXX集集团团内内部部控控制制的的SSWWOOTT分分析析 2.1　优势 （1）集出版、印刷、 行、物供一体化生产。HX集团旗下现有13家出版、4家印刷、1家 行、1家纸张供应站和2家后 勤保障，自行出版、印刷、 行、物供一体化生产。同时，HX集团与人教社 展成为钻石级合作伙伴，是人教社在我省唯一 的中小学教材租型代理和 行单位，近年来多项工作、多人获得人教社颁 的奖项和荣誉称号。 （2）建立了较为健全的内部管理制度。经过近三年的努力，HX集团已建立了一套较为健全的内部规章制度汇编，包括 财务管理、人力资源等9大方面共127项制度，让各项经济业务有制可依、有制可循，规范了内部运行，更为集团业务拓展、 执行提供了制度保障，提升了集团风险管控能力。 （3）税收优惠政策提供资金保障。HX集团旗下参与改制的分子公司免征企业所得税，出版单位享受增值税先征后返、 行单位享受增值税免征，HX集团2018年合并审计报告显示，2018年免征企业所得税10400.95万元，先征后返、免征增值 税7104.57万元，合计17505.52万元，为HX集团 展营造了良好的资金环境。 2.2　劣势 （1）制度的执行和更新不够有力、及时。HX集团制度经常存在制定与执行 “两张皮”情况，如库存长期未按规定清 理，截至2018年年底库存5年以上的图书有819万册，且呈现逐年递增态势，造成大量存货积压滞销风险。在HX集团汇编中 的127个制度，有82个是2016年及以前制定的，占比高达64.57%，已经不适应现阶段生产 展的需要。 （2）缺乏创业开拓创新精神。面对经济下行压力和外部环境的冲击，对新时代文化企业改革 展面临的新形势新挑战 还缺乏全面科学研判，对传统产业转型升级和新型产业加快 展还缺乏紧迫感，对重点业务如印刷产业整合、开拓 行市场 等方面推出的举措还没有达到预期目标，员工基本是原体制内员工，开拓进取、敢闯敢试的胆略和勇气不足，更多是凭老思 路、老经验、老办法办事，甚至有些人从思想上就有乐于守城、得过且过、少做少错的想法。 （3）企业高端人才缺乏。人力资源与事业产业 展之间的矛盾仍然比较突出，尤其是适应新业态需要的复合型管理人 才匮乏，同时受新媒体的冲击、人民生活方式的转变，使得出版行业的 展趋势大不如前，甚至已出现多个出版社核心编辑 人员离职的情况，对未来的 展极为不利。 （4）成本费用的下降难以实现。HX集团由于底子重，承担着大量的社会责任，人员成本压力很大，HX