《企业内部控制》教学课件最终版 第12章 12.6制度.pptVIP

1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制应用指引11号——工程项目》 工程项目 内部控制制度 郑红梅 副教授 以制度管人、按制度办事 职责分工制度 授权审批制度 决策 管理 制度 概预算 审查 制度 招标 投标 制度 施工 管理 制度 项目 验收 制度 全过程 工程项目内部控制制度 明确相关部门和岗位的职责权限：不相容职务相分离 一、职责分工制度 ●勘察单位、设计单位、监理单位、施工单位等主体权限划分。 ● 可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等相互分离、相互制约、相互监督。 ● 建立严格的授权审批制度 二、授权审批制度 ●重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。 ● 明确授权审批的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。 授权方式 二、授权审批制度 第七条 企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。 三、决策管理制度 ●企业自行或委托具有相关资质的专业机构进行可行性分析，并出具可行性研究报告，将项目建议书和可行性研究报告提交企业决策机构进行决策。 第七条 重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。 三、决策管理制度 ●建立授权审批制度、明确工程项目审批人的授权审批方式、权限和职责；规定工程项目经办人的职责范围；工程项目招投标授权，集体决策。 第七条 任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。工程项目决策失误应当实行责任追究制度。 三、决策管理制度 ●建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门人员职责，定期或不定期进行检查。 四、概预算审查制度 第十七条 企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。 　　 ●明确责任单位；审查重点；审查资料；审查程序 四、概预算审查制度 第十六条 企业应当建立设计变更管理制度。设计单位应当提供全面、及时的现场服务。因过失造成设计变更的，应当实行责任追究制度。 ●明确变更审批权限；明确责任。 ● 根据《中华人民共和国招标投标法》《工程建设施工招标投标管理办法》等相关法律法规，建立建设本单位招标投标管理办法。 五、招标投标制度 ●明确招标工程项目范围、招标方式、招标程序，以及投标、开标、评标、定标个环节的管理要求。 质量控制制度 六、施工管理制度 进度控制制度 安全管理制度 财务管理制度 资金管理制度 成本控制制度 施工现场管理制度 物资采购制度 合同管理制度 ●明确竣工验收的条件、标准、程序、组织管理和责任追究。 七、项目验收制度 ●建立档案管理制度。收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案。 ●项目考核与评价制度。明确项目过程评价和项目后评估；明确绩效考核办法；明确责任追究。 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 责任单位：工程部、财务部、审计部 审查：合规性、合法性、合理性、真实性 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制》教改课程 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 责任单位：工程部、财务部、审计部 审查：合规性、合法性、合理性、真实性 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程