《企业内部控制》教学课件最终版 第14章 14.2风险.pptVIP

1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制应用指引13号——业务外包》 企业业务外包的风险 郑红梅 副教授 制定业务外包实施方案风险 选择承包商风险 提纲 《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》 企业业务外包的 风险 组织实施外包业务风险 验收风险 提纲 《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》 企业业务外包的 风险 ●外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。 业务外包主要风险 ●业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。 ●业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。 第四条 企业的业务外包至少应当关注下列风险： ●企业缺乏业务外包管理制度，导致制定实施方案时无据可依。 ●业务外包管理制度未明确业务外包范围，可能导致有关部门在制定实施方案时，将不宜外包的核心业务进行外包。 ●实施方案不合理、不符合企业生产经营特点或内容不完整，可能导致业务外包失败。 一、制定业务外包实施方案风险 制度 业务 方案 ●审批制度不健全，导致对业务外包的审批不规范 ●审批不严格或者越权审批，导致业务外包决策出现重大疏漏，可能引发严重后果 ●未能对业务外包实施方案是否符合成本效益原则进行合理审核以及做出恰当判断，导致业务外包不经济 二、审核批准风险 制度 审批 经济 ●承包方不是合法设立的法人主体，缺乏应有的专业资质，从业人员也不具备应有的专业技术资格，缺乏从事相关项目的经验，导致企业遭受损失甚至陷入法律纠纷。 ●外包价格不合理，业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势；存在接受商业贿赂的舞弊行为，导致相关人员涉案。 三、选择承包商风险 资质 价格 ●合同条款未能针对业务外包风险做出明确的约定，对承办方的违约责任界定不够清晰，导致企业陷入合同纠纷和诉讼。 ●合同约定的业务外包价格不合理或成本费用过高，导致企业遭受损失。 四、签订业务合同风险 条款 价格 ●组织实施业务外包的工作不充分或未落实到位，影响下一环节业务外包过程管理的有效实施，导致难以实现业务外包的目标。 五、组织实施外包业务风险 ●承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，无法继续按照合同约定履行义务，导致业务外包失败和本企业生产经营活动中断。 ●承包方出现未按照业务外包合同约定的质量要求持续提供合格的产品或服务等违约行为，导致企业难以发挥业务外包优势，甚至遭受重大损失。 六、业务外包过程管理风险 ●管控不力，导致商业秘密泄漏。 履约 质量 管控 补充漏字“承” ●验收方式与业务外包成果交付方式不匹配，验收标准不明确，验收程序不规范，使验收工作流于形式，不能及时发现业务外包质量低劣等情况，可能导致企业遭受损失。 七、验收风险 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制》教改课程 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程