《企业内部控制》教学课件最终版 第13章 13.3流程及内容.pptVIP

* * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 保人根据调查评估结果，结合本单位担保政策和授权审批制度，对担保业务进行审批； * * 《企业内部控制》教改课程 担保人依据既定权限和程序与被担保人签订担保合同 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制应用指引12号—担保业务》 担保业务流程和 内部控制内容 郑红梅 副教授 提纲 《企业内部控制应用指引第12号—担保业务》 担保业务流程 担保业务内部控制的内容 担保业务流程和 内部控制内容 建立规范的担保业务管理流程，可以降低担保风险，有利于债权人和债务人形成稳定可靠的资金供需关系。 一、担保业务流程 受理申请 调查和评估 签订担保合同 对担保合同的日常监管 审计机构审批 董事会或类似 权利机构审批 未通过 未通过 担 保 业 务 流 程 非重大 重大 不予担保 一、担保业务流程 对担保合同的日常监管 被担保人未能 如期偿债 担 保 业 务 流 程 被担保人 如期偿债 承担担保责任 担保终止 向担保人追偿并落实本企业担保责任追究制度 一、担保业务流程 将“自认”改为“责任” 受理申请 调查评估 审批 签订 担保合同 日常管理 二、内部控制内容 对担保申请人进行审查 可以委托中介机构进行 1.受理申请 二、内部控制内容 被担保企业提供完整的资料 （1）被担保企业出具的担保申请书。 （2）被担保事项的经济合同、协议及相关文件资料。 （3）有关反担保的资料。 二、内部控制内容 担保人对担保项目和被担保人资信情况进行调查，对担保业务进行风险评估 2.调查和评估 可以自行进行，也可以委托中介机构进行 二、内部控制内容 对调查评估结果的判断和认定 通过对调查审批报告即相关资料的审查，分析被担保单位的履约能力、反担保情况及本单位相关利益，对照本单位的政策规定，决定是否办理该项担保业务。 3.审批 二、内部控制内容 审查合同 签订合同 4签订担保合同 二、内部控制内容 5.日常监控 对担保人经营情况、财务状况和担保项目执行情况等进行跟踪监控。 及时、准确、全面地了解掌握被担保人的经营状况、财务状况和担保项目运行情况，最大限度地实现企业担保权益，最大限度地降低企业担保责任。 二、内部控制内容 如果被担保人不能如期偿债，担保人应履行代为清偿义务并向被担保人追偿债务； 担保业务 到期 应当按照本企业担保业务责任追究制度，严格追究有关人员的责任。 二、内部控制内容 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制》教改课程 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 保人根据调查评估结果，结合本单位担保政策和授权审批制度，对担保业务进行审批； * * 《企业内部控制》教改课程 担保人依据既定权限和程序与被担保人签订担保合同 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程