《企业内部控制》教学课件最终版 第13章 13.2风险.pptVIP

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* * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制应用指引12号—担保业务》 担保业务主要风险 郑红梅 副教授 《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》 担保业务主要风险 提纲 《企业内部控制应用指引12号—业务担保》-风险 对担保申请人的资信状况调查不深,审批不严或越权审批,可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈; 对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力,应对措施不当,可能导致企业承担法律责任; 担保过程中存在舞弊行为,可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。 第三条 企业办理担保业务至少应当关注下列风险: 受理申请 调查评估 审批 签订 担保合同 日常管理 《企业内部控制应用指引12号—业务担保》-风险 一、受理风险 企业担保政策和相关管理制度不健全,导致难以对担保申请人提出的担保申请进行初步评价和审核; 建立了担保政策和相关管理制度,但对担保申请人提出的担保申请审查把关不严,导致申请受理流于形式。 受 理 风 险 二、调查评估风险 对担保申请人的资信调查不深入、不透彻,对担保项目的风险评估不全面、不科学,导致企业担保决策失误或遭受欺诈,为担保业务埋下巨大隐患。 调查评估 风险 三、审批风险 授权审批制度不健全,导致对担保业务的审批不规范; 审批不严格或者越权审批,导致担保决策出现重大疏漏,可能引发严重后果; 审 批 风 险 审批过程存在舞弊行为,可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。 四、签订担保合同风险 未经授权对外订立担保合同,或者担保合同内容存在重大疏漏和欺诈,可能导致企业诉讼失败、权利追索被动、经济利益和形象信誉受损。 签订合同 风险 (1)重合同签订,轻后续管理,对担保合同履行情况疏于监控或监控不当,导致企业不能及时发现和妥善应对被担保人的异常情况,可能延误处置时机,加剧担保风险,加重经济损失。 日程监管风险 四、签订担保合同风险 (2)会计系统控制不力,可能导致担保业务记录残缺不全,日常监控难以奏效,或者担保会计处理和信息披露不符合有关监管要求,可能引发行政处罚。 日程监管风险 四、签订担保合同风险 (3)违背担保合同约定不履行代为清偿义务,可能被银行等债权人诉诸法律成为连带被告,影响企业形象和声誉;承担代为清偿义务后向被担保人追索权利不力,可能造成较大经济损失。 日程监管风险 四、签订担保合同风险 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制》教改课程 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程

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