《企业内部控制》教学课件最终版 第12章 12.2风险.pptVIP

* * * * * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制应用指引11号——工程项目》 工程项目 主要风险 郑红梅 副教授 ●立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。 工程项目主要风险 ●工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。 ●项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。 立项 设计 招标 ●工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。 ●竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。 建设 竣工 一、工程立项风险 ●与国家产业政策和企业发展战略脱节 ●内容不合规、不完整 ●性质、用途模糊，拟建规模、标准不明确 项目建议书主要风险 ●投资估算和进度安排不协调 一、工程立项风险——项目建议书 ●缺乏可行性研究，或可行性研究流于形式，导致决策不当，难以实现预期效益，甚至可能导致项目失败。 ●可行性研究的深度达不到质量标准和实际要求，无法为项目决策提供充分、可靠的依据。 可行性研究风险 一、工程立项风险——可行性研究 ●项目评审流于形式，误导项目决策； ●权限配置不合理，或者决策程序不规范，导致决策失误，给企业带来巨大经济损失。 项目评审和决策风险 一、工程立项风险——评审和决策 二、工程设计风险 ●设计单位不符合项目资质要求 ●初步设计未进行多方案比选 ●设计人员对相关资料研究不透彻，初步设计出现较大疏漏 ●设计深度不足，造成施工组织不周密、工程质量存隐患、投资失控以及投产后运行成本过高 二、工程设计风险——初步设计 初步设计风险 ●概预算严重脱离实际，导致项目投资失控。 ●工程设计与后续施工未有效衔接或过早衔接，导致技术方案未得到有效落实，影响工程质量，或造成工程变更，发生重大经济损失。 施工图设计风险 二、工程设计风险——施工图设计 三、工程招标风险 将“开票”改为“开标” ●招标人肢解建设项目，致使招标项目不完整，或逃避公开招标 ●投标资格条件因人而设，未做到公平、合理，可能导致中标人并非最优选择 ●相关人员违法违纪泄露标底，存在舞弊行为 三、工程招标风险 招标和投标风险 ●招标人与投标人串通投标，存在舞弊行为 ●投标人的资质条件不符合要求或挂靠、冒用他人名义投标，可能导致工程质量难以达到规定标准 西安地铁项目之劣质电缆-案例分析 在线缆采购招投标中行贿串通。其主要的手段是向工程单位和施工建设单位行贿。 王志伟涉嫌向西安市地下铁道有限责任公司——即西安市地铁公司以及相关施工单位工作人员送礼行贿。有关人员利用职务影响和工作便利，为其“打招呼”，提供方便。 ●开标不公开、不透明，损害投标人利益； ●评标委员会成员缺乏专业水平，或者建设单位向评标委员会施加影响，致使评标流于形式； ●评标委员会成员与投标人串通作弊，损害招标人利益。 三、工程招标风险 开标、评标、定标风险 ●物资采购质次价高、影响工程质量Z和进度； ●质量、安全监管不到位，存在质量隐患。 施工质量、进度和安全 四、工程建设风险 ●建设资金使用混乱、不落实，影响工程进度； ●盲目赶进度，牺牲质量； 西安地铁项目之劣质电缆-案例分析 一是低价中标后偷工减料、以次充好。以中标合同的报价生产合格产品将全部亏损，故采取将线缆的内芯拉细“瘦身”等手段降低成本，以保证盈利。 奥凯公司在生产任务单上标注产品规格“暗号”，生产残次品。如标注“A-5”的产品表示内芯横截面积实际为标准的95%，“B”规格的表示横截面积实际为标准的90%，“C”表示规格产品横截面积实际为标准的85%。 二是在产品检验环节弄虚作假。为逃避监管，奥凯公司在企业自检、业主要求的社会第三方委托检验、施工单位抽检等3个环节弄虚作假：产品出厂检验减少检验项目；私刻多家检验机构印章，伪造检验报告；与一些工程施工、监理人员相互串通、通风报信，违规自行抽取样品、送检样品、领取检验报告，在这些环节中做手脚，合谋过关。 西安地铁项目之劣质电缆-案例分析 三是施工单位在材料进场验收等环节不严格执行有关管理办法。在材料检验环节，违规默许奥凯公司自行抽样、送样、取报告。一些人员还收受奥凯公司钱物，在材料招标采购环节，为奥凯公司生产的“问题电缆”进入工程提供方便。如施工单位项目经理汤某、物资部长费某，在材料采购中多次为王志伟提供帮助，收受好处费。 西安地铁项目之劣质电缆-案例分析 四是监理单位与电缆供应商沆瀣一气。监理单位不仅违规默许奥凯公司自行取样、送样、取报告，还在