《企业内部控制》教学课件最终版 第12章 12.5.4方法和措施-建设.pptVIP

* * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * * * * * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制应用指引11号——工程项目》 工程项目内部控制方法和管控措施-建设 郑红梅 副教授 工程监理 资金管理 提纲 《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》 建设阶段 控制方法 和 管控措施 工程价款结算 工程建设，是工程建设实施，即施工阶段。 工程建设 质量、进度和安全 工程变更 风险控制方法 授权审批控制 会计系统控制 不相容职务分离控制 财产保护控制 预算控制 运营分析控制 绩效考评控制 授权审批控制 工程建设风险控制方法 不相容职务分离控制 ●工程施工与工程监理分离 ● 严格审批权限和程序 ●重大项目经董事会或类似权力机构集体审议 财产保护控制 工程建设风险控制方法 会计系统控制 ●造价控制（资金使用和工程结算） ●项目支出符合财务规定 ●会计核算规范 ● 工程物资的管理 运营分析控制 工程建设风险控制方法 预算控制 ●项目支出严格执行预算 ● 工程进度、质量、安全控制 绩效考评控制 ● 工程进度、质量、安全控制 * 工程监理本身就是工程中一项重要的监控措施，它与建设期间的其他工作是紧密联系在一起的。 一、工程监理 第一，重大设备和大宗材料的采购应当采用招标方式。 遵循《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》的统一要求 二、工程物资采购 第二，对于由承包单位购买的工程物资，建设单位应当采取必要措施，确保工程物资符合设计标准和合同要求。 要有质量标准，明确责任追究方式 由监理机构进行检验 物资进场、出场管理 二、工程物资采购 三、资金管理 此部分内容，在《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》中进行介绍。 辛苦郑老师审定，此部分该如何体现 建设单位和承包单位（施工单位）应按设计和开工前签订的合同所确定的工期、进度计划等相关要求进行施工建设，并采用科学规范的管理方式保证施工质量、进度和安全。 四、施工及施工组织 （一）施工质量、进度和安全 第一，承包单位建立建设全面质量控制制度 。 第二，承包单位应按合同约定进行全过程的质量检查和检验，定期编制工程质量报表，报送监理机构审查。 第三，监理机构有权对工程的所有部位及其施工工艺进行检查验收并决策。 工程质量控制 四、施工及施工组织 第一，监理单位应当建立监理进度控制体系，明确相关程序、要求和责任。 第二，严格按照监理机构审批后的进度计划开展工作。 工程进度控制 第三，至少应按月检查按进度，附查明原因和相关措施，报监理机构审批。 四、施工及施工组织 “按月检查按进度”，感觉不是很通顺，辛苦郑老师审定 第一，建设单位加强对施工单位的安全检查，并授权监理机构按合同检查实施情况。 第二，工程监理单位和监理工程师实施监理，并对建设工程安全生产承担监理责任。 安全建设控制 第三，设立安全生产管理机构并配备专人，进行定期和专项安全检查，并做好检查记录。 四、施工及施工组织 工程变更包括工程量变更、项目内容的变更、进度计划的变更、施工条件的变更等，但最终往往表现为设计变更。 四、施工及施工组织 （二）工程变更 第一，建设单位要建立严格的工程变更审批制度，严格控制工程变更，确需变更的，要按照规定程序尽快办理变更手续，减少经济损失。 对于重大的变更事项，必须经建设单位、监理机构和承包单位集体商议，同时严加审核文件，提高审批层级，依法需报有关政府部门审批的，必须取得同意变更的批复文件。 四、施工及施工组织 第二，工程变更获得批准后，应尽快落实变更设计和施工，承包单位应在规定期限内全面落实变更指令。 第三，如因人为原因引发工程变更，如设计失误、施工缺陷等，应当追究当事单位和人员的责任。 四、施工及施工组织 第四，对工程变更价款的支付实施更为严格的审批制度，变更文件必须齐备，变更工程量的计算必须经过监理机构复核并签字确认，防止承包单位虚列工程费用。 四、施工及施工组织 工程价款结算，是指对建设工程的发包承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的活动。 五、工程价款结算 第一，建设单位应当建立完善的工程价款结算制度，明确工作流程和职责权限划分，并切实遵照执行