制造业税务成本100问.docVIP

制造业税务成本 100 问 1、什么是税务成本？ 企业有获利就要纳税，那个道理，即使在美国和中国大陆差不多上不 变的，在台湾，营业税与营利事业所得税是企业两大税务支出，营业税是 依据销货金额课税，因此一分一毫都跑不掉，然而营所税是按照税务成本 运算后的企业损益课税，因此合理的结税确实是一门大学咨询了。 关于税捐单位来讲，不是企业自己要缴多少税就能够予以认定，企业除了 必需要自行结算出销货成本外，更要编列税务成本报表，同时要由会计师 进行签证，如此才能够申报营所税。 2、什么是治理成本？ 企业每一天都在营运，有活动就有成本，税务成本是一年结算一次就能够， 然而企业的营运，却是每一天都需要结算成本，也确实是治理成本，治理 成本的用途专门多，除了能够协助业务报价，更能够做为内稽内控的治理 数据。 治理成本和税务成本能够是一套帐，但也可能因为运算会计基础的不 同，而成为两套数据，然而重点在于这一套数字是被治理者所采纳，否则 治理成本数据 QCD 不佳，都不是最好的结果。 3、什么是制造业税务成本？ 制造业一样讲来，资本规模和营业额都相当大，因此税捐机关在查察制造 业的税务成本时，都有一套比较严格的标准，其要紧缘故，就在于成本认 定的不易，因为从原料 -＞在制品-＞半成品-＞在制品 -＞成品的加工过程中，除 了成本持续进行移转外，更需摊入人工与制费金额。 因此就会变成不是课不到税，确实是课税不公，因此制造业税务成本 确实是一门专业的会计科目， 在大学的会计科系中， 也有一门 成本会计 学科，专门探讨制造业的税务成本和治理成本的运算。 4、制造业和买卖业有何不同？ 制造业是买A卖B，买卖业是买A卖A，因此因此不同，买卖业治理的重 点是业务，也确实是东西要能销售出去，制造业治理的重点是生产，也确 实是用最低的成本生产出最高品质的产品，也必需满足交期的要求。 就成本运算的方法来讲，制造业除了运算原料成本外，还必需摊提人工与 制费金额，买卖业的 成本运算，则仅需考虑进货成本即可。 更有人讲，买卖业是制造业的一部份，因为制造业也有买卖业务的部 门，这事实上差不多上正确的， 但反过来讲， 大型的流通业如 7-11 也有制 造部门，那么是不是能够讲制造业是买卖业的一部份。 5、什么是所得税法查核准则第 58 条 主管机关为鼓舞制造业落实成本内控，因此在所得税法中详列所得税法查 核准则第 58 条，也确实是制造业只要能够关于进出领缴都能落实单据治 理，搭配制造业五大税务成本报表，主管机关就承认制造业自行申报的所 得税额，而仅保留调阅账本的权益。 这也确实是运算机在制造业成本会计中，能够扮演的重要角色，因为 如果运算机不能从制造业前端的进销领缴单据中结算出实际成本，那么制 造业的会计人员，就必需手工一笔一笔运算出制造业税务成本，这不仅是 一件累人的工作，更是一件可怕的工作。 关于制造业不能或不情愿自行编列制造业进销领缴单据账本，则必需 采纳同业利润标准，依据申报营业税销货额课税，一样来讲，如此要缴比 较多的营所税。 6、什么是内外帐两帐合一？ 许多制造业为了幸免税务成本运算工作的苦恼，因此将申报制造业营 业税和营所税的工作，都外包给代客记帐业者处理，至于工厂内部，就保 留治理用的应收付帐和标准成本型态的估量成本，这确实是典型的内帐和 外帐的作法。 这关于小型工厂来讲，的确是一个解决无法处理困难的成本会计咨询 题的好方法，只是有一些小型工厂规模扩大后，股东和国税局就不承诺这 种两套帐的做法，因此要求要将内帐和外帐合而为一，除了要落实内稽内 控，也要幸免逃漏税。 内外帐合而为一，事实上并不困难，确实是进货和销货都要有发票做 为凭证，关于会计人员来讲，能够只做一套帐，更是再好也过的事，只是 结算成本这一件事就苦了， 因此就需要工厂 ERP 系统能够自动运算实际成 本，如此会计人员才能快欢乐乐的上班。 7、什么是会计师查帐？ 一样会计师有分期中查帐和年度查帐，各有不同的查帐重点，会计师 受股东和政府所托，关于企业所提示的财务报表，有查核其每一个会计科 目的正确性的权责，同时需要具名以示负责。 近期发生的上市公司淘空资产一案，因此查帐会计师负有刑责，但也 更加突显公证会计师查帐的重要性，一样上市上柜公司都会找全国前五大 会计师进行查帐。 8、什么是会计师财税签？ 会计师的查帐既然如此重要，因此由会计师编制的财务报告，也确实是银 行和政府参考的重要依据，企业要向银行借钞票，除了要有担保品外，也 要有有会计师签名认可的财务报告，以期透亮企业的财务状况与偿债能力。 许多中小企业不了解一个透亮的财务报告，关于企业的融资，有着极 大的阻碍力，因此告贷无门，便自怨自艾，事实上中小企业要提升竞争力， 就应当进行合并，然而现在依旧会发觉需要一个可性的财务报告，因此能 够讲，愈