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2018年中国免税行业结构和供需发展分析报告 目 录 第一节 免税经营与税收政策分析 4 一、统一专营免税方式 4 二、税种减免带来的影响分析 7 第二节 免税行业业态发展分析 9 一、免税业态的分类 11 二、消费业态分类 12 第三节 全球免税市场规模 14 一、 奢侈品消费增长 15 二、出境旅游消费分析 17 第四节 免税业收入和成本分析 22 一、收入端分析 23 第四节 免税行业供需分析 28 一、供给端分析 28 二、需求端分析 31 第五节 中国免税政策方向 33 第六节 综合旅游服务企业中国国旅分析 34 图表 1 国内免税业发展历史沿革 4 图表 2 国内免税政策发展 5 图表 3 免税政策主要方向 6 图表 4 免税店主打销售烟酒香化精品 8 图表 5 部分商品税率与成本优势 8 图表 6 日上部分免税店商品价格差异统计（单位：元） 9 图表 7 全球客运数据人数与免税行业销售规模 10 图表 8 免税品包括批准经营的免征税收的进口商品与国产商品 10 图表 9 按渠道划分的主要免税店形式 11 图表 10 免税店与退税店 12 图表 11 世界离岛免税店 13 图表 12 2005-2015 年全球免税品市场规模 10 年CAGR8.3% 14 图表 13 2008-2016 年中国免税品市场规模,预计未来规模以 11%增速增长 .. 14 图表 14 2014 年不同资产规模中国消费者奢侈品购物渠道 16 图表 15 2009-2015 年全球个人奢侈品消费额 16 图表 16 中国奢侈品消费上涨，国内奢侈品规模停滞不前 16 图表 17 出境游渗透率对比 18 图表 18 2016 年中国位居国际旅游支出榜首 18 图表 19 中国服务业贸逆差与旅游业贸易逆差 19 图表 20 2010-2016 年中国公民境外消费与出境人数再创新高 19 图表 21 2015-2016 人民币对美元汇率与赴美游 20 图表 22 2015-2016 人民币对日元汇率与赴日游 20 图表 23 国内个人可投资资产规模 21 图表 24 国内个人可投资资产超过一千万元的人数 22 图表 25 免税店收入影响因素 23 图表 26 2016 年世界前十大机场总客流量排名（单位：百万人次） 23 图表 27 2016 全国前十大机场客流量（单位：百万人次） 24 图表 28 国际免税品销售结构 25 图表 29 浦东机场免税品销售结构 25 图表 30 2015 年者全球奢侈品中国消费额 25 图表 31 2015 年全球奢侈品中国消费额发生地占比 26 图表 32 免税品成本价格优势影响因素 26 图表 33 主要国家及地区关税、消费税、增值税 27 图表 34 全国前 15 大综合购物体经营统计 29 图表 35 “四八新政”行邮税率 30 图表 36 新旧跨境电商政策 30 图表 37 影响中国免税行业发展规模因素 32 图表 38 免税行业 SWOT 分析 32 图表 39 可能放开的政策点 33 图表 40 公司 2012-2016 营收 CAGR 为 9% 34 图表 41 净利润平稳增长，2012-2016CAGR 为 15% 34 第一节 免税经营与税收政策分析 一、统一专营免税方式 从全球范围看，免税业经营主要有两种方式：统一专营和市场化竞标。 统一专营是国有专营公司经营全国的免税品销售业务的形式，由于本国 资本把控免税品产业，以牌照的形式发放给专营公司，外部竞争者无法进入，因 此其垄断溢价主要体现 在牌照上。一些发展中国家和部分发达国家如中国、韩 国、菲律宾、爱尔兰等国采取的就是这种方式。 市场化运营是指免税运营权由公开招标的方式确定，本国、外国、民营、 国有运营商都可以参与的形式。在高度私有化国家，不存在经营免税业务的国有 垄断公司，政府授权有关部门或专