小额贷款财务信息的分析、检验.pptx

小额信贷管理技术与方法第四部分 小额贷款财务信息分析与检验小额贷款财务信息分析与检验 —贷款分析需要的信息收集以评估商誉诚信偿还能力及贷款需求风险预测关于客户家庭及生意的客观性非财务信息关于客户人品的主观性非财务信息客户家庭及生意方面的财务信息小额贷款财务信息的分析、检验 客户还款意愿VS 还款能力 非财务信息（软信息）VS财务信息 还款意愿与还款能力哪个更重要小额贷款财务信息的分析、检验 ——核心指标：月可支配收入 最常见的小额贷款产品通常是按月等额还款。根据这种还款方式的特点，在小额贷款业务中，评估客户还款能力的一个核心指标是“月可支配收入”，即把客户的生意和家庭作为一个“经济单位”，每个月可以产生的“自由现金流”的金额。 小额贷款财务信息的分析、检验 —损益表范例淡季旺季平均月份销售收入20000 60000 35000 可变成本17000 51000 29750 毛利润　3000 9000 5250 固定费用房租1300 1300 1300 交通费900 900 900 水电费200 200 200 通信费300 300 300 其他税收200 200 200 招待费150 150 150 总额3050 3050 3050 净利润　-50 5950 2200 家庭因素其他收入2500 2500 2500 家庭开支2000 2000 2000 月可支配收入450 6450 2700 小额贷款财务信息的分析、检验——资产负债信息通过资产负债信息可以了解客户生意当前的“财务状况”，同时也是识别客户借款需求和判断其贷款用途合理性的重要基础。资产负债表基本结构时间：资产?负债流动资产:现金及银行存款 应收款/预付款原材料库存商品固定资产: 设备 交通工具 不动产 其它其它资产（如：投资）?应付账款预收货款商业信贷私人借款所有者权益:总资产总负债+所有者权益 如何获取资产负债和损益信息？ 请客户直接提供《资产负债表》和 《损益表》？认识小额贷款客户小额贷款业务目标客户的特点 认识小额贷款客户--企业金字塔大型企业中型企业小型企业小额贷款目标客户有了扩展积累微小企业有了简单积累为了生存认识小额贷款客户--微小企业的特点微小企业处于“企业金字塔”的塔基，数量巨大，但个体规模很小。在市场经济体系下，绝大部分企业都是沿着 “微小企业小型企业中型企业大型企业”的路径发展的。因此“微小企业”是整个企业体系的基石。认识小额贷款客户-微小企业的特点大部分微小企业注册形式为“个体工商户”，很多是“夫妻店”。绝大部分客户不制作“财务报表”。由于大部分客户教育程度不高，因此也不懂如何制作“财务报表”。即使少量客户制作财务报表，也主要是为报税使用，很难反映其真实的经营情况。大部分客户交税采用“包税”，因此很多客户不长期保存其经营记录。由于其业务特点，在经营中大量采用现金结算的方式。财务报表的产生由于“微小企业”的前述特点，决定了我们必须对银行“传统”的信贷方法进行调整。在绝大部分情况下不能要求客户提供“财务报表”；即使客户有财务报表，也不能简单地将其作为信贷决策的基础。客户经理必须在调查的基础上为客户编制或重构“财务报表”。如何编制/重构报表？编制/重构报表的关键是获取《资产负债表》、 《损益表》各科目的数据。相比而言，由于《资产负债表》反映的是“时点”数据，是客户生意“财务状况”在调查时点上的一张“照片”，因此理论上讲可以相对容易地获得更加可靠的数据。而《损益表》数据由于是过去一段期间的数据，是“流量”数据。因此，在客户没有完整、可靠经营记录的情况下，数据获取起来会更加困难。但损益表数据是评价客户偿还能力的核心！资产负债表编制/重构科目/项目数据获取方式现金清点现金银行存款查看银行账户余额应收账款/预付款项询问/清点有关凭证存货盘点存货资产负债表编制/重构科目/项目数据获取方式机器设备、交通工具清点/查看有关凭证厂房/铺面查看购买合同、产权凭证应付款项询问，查阅进货单及付款凭证借款询问资产负债表编制/重构中的重点资产负债表对于典型的小额贷款客户来说，主要的资产通常包括：存货、应收账款、设备和交通工具以及预付款项。其中存货和应收账款是调查的难点。对于小额贷款客户来说，有借款的并不多，但负债往往是一个重大的风险来源，调查起来通常难度也比较大。 企业A有现金2000元；有银行存款16000元；存货320000元；企业有两辆2006年购的车子当时买价是19万，现值12万；企业的房租还有4个月到期，一年的房租是12000元；现企业A欠供货商企业C：60000元货款。 当你2010年2月1日拜访该公司时，公司恰好又收到一笔10000元的货款，货物昨天已经发出。 编制资产负债平衡表。企业A有多少权益？资产负债表编制/重构案例资产负债表编制/重构案例资产负债表日