银行信贷：识别借款人隐性负债的4个常用方法.pdfVIP

银行信贷：识别借款人隐性负债的 4 个常用方法 本文所指隐性负债主要是小贷公司、民间借贷、私人借款、上下游欠款等 无法从人行征信报告中体现出的各类债务。 这类负债的信息可获取渠道较 窄，调查难度较大， 是金融机构小微企业贷款及小微企业主贷款调查及信 审环节的难点，也是决定信贷决策是否科学、合理的关键要点。 笔者通过多年工作实践，对识别借款人隐性负债进行过一些思考和总结， *- 现将笔者所常用的一些方法与大家分享， 希望对大家有所帮助。 受本人 水平、经验、能力和精力所限，本文难免有不当之处，请各位看官多多包 容并指正。另外，本文所述相关方法仅是个人工作的一些思考和总结，并 非本人所在机构对相关客户的信审标准， 本文可以转载分享， 但不得用于 非法用途。 方法一：恒等式分析法 我们都知道，会计学中有一个恒等式关系式：资产 = 负债 + 所有者权益， 那么这个公式如何应用到隐性负债识别中呢？请看下面笔者对恒等式的 推演： 首先，把所有者权益还原至企业初创时，公式变种成： 资产 = 负债 + 初始投资 + 历年经营积累 然后，考虑我国企业主经营获利后往往会给家庭置办资产， 会计恒等式形 成第二个变种： 企业资产 + 家庭资产 = 初始投资 + 企业负债 + 家庭负债 + 历年累计未分配 利润； 最后，还要考虑一个因素，就是我国近 20 年来资产价格高速增长的实际 情况，而资产增值并非企业经营所得， 这样，会计恒等式形成第三个变种： 企业资产 + 家庭资产 = 初始投资 + 企业负债 + 家庭负债 + 历年累计未分配 利润 + 资产增值 企业资产（小微企业的厂房、土地在银行实务中往往按照市值确定，并非 取得成本）、企业负债是最容易获取的数据，家庭资产及家庭负债不难获 取，有些企业主可能不愿意透漏过多资产线索，但只要信贷人员坚持，一 般也能配合提供，初始投资获取相对难一些，这要结合企业主家庭背景、 从业经历、 企业主口述等综合判定， 资产增值结合资产取得时间基本可以 推算， 这个公式的最大难点在于企业历年累计未分配利润的把握， 企业历 年累计未分配利润是企业历年累计实现利润扣除日常消费支出 （房产消费 已经在家庭资产和家庭负债的差额中体现） ，历年消费支出结合企业主家 庭消费习惯、子女教育、婚嫁等因素综合判定，企业历年累计实现利润更 多依靠信贷从业人员的对行业、 企业发展史的把握估算， 是这个公式误差 比较大的指标。 公式左侧明显大于公式右侧时， 我们有理由怀疑企业存在 一定规模的隐性债务，这时要结合企业及企业主征信报告、银行流水、第 三方、员工交流、上下游渠道等多方面验证，具体方法后文略有表述。 小结：这个公式的应用主要在于对大数的把握，精确度较难保证，但对于 明显存在隐性负债的企业来说，笔者认为还是有比较大的参考意义。 方法二：财务报表科目分析法 第一个关注科目是其他应付款， 小微企业报表中的其他应付款一般以股东 借款为主， 一般企业主不会在提供给银行的报表中反映出欠股东方之外第 三方的负债， 但实践中确实有遇到粗枝大叶或者少不经事的企业会计向银 行提供了真实的报表， 其他应付款中有欠第三方的私人借款， 亡羊补牢的 企业老板会告诉银行这些是亲戚的无息借款，无息…… 第二个关注科目是财务费用， 部分企