企业内控知识概述及WBCR系统介绍 .pptxVIP

企业内控知识概述及WBCR系统介绍;;基于流程的组织;内部控制发展的三个阶段： （一）萌芽期－－内部牵制 查访错弊 职务分离和帐目核对 钱、帐、物为主要会计控制对象 （二）发展期－－内部会计控制与内部管理控制 组织计划 业务授权 资产接触 信息保证 （三）成熟期－－内部控制结构和内部控制整体架构 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督;内控的基本概念;;;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。七月-21七月-21Monday, July 19, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。01:55:5001:55:5001:557/19/2021 1:55:50 AM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。七月-2101:55:5001:55Jul-2119-Jul-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。01:55:5001:55:5001:55Monday, July 19, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。七月-21七月-2101:55:5001:55:50July 19, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。19 七月 20211:55:50 上午01:55:50七月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。七月 211:55 上午七月-2101:55July 19, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/7/19 1:55:5001:55:5019 July 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。1:55:50 上午1:55 上午01:55:50七月-21 ;企业内部控制要素－－控制环境;企业内部控制要素－－风险评估;企业内部控制要素－－控制活动;企业内部控制要素－－信息与沟通;企业内部控制要素－－监控;;《萨班斯——奥克斯利法案》的生命周期;PCAOB的全称是美国上市公司监控委员会，它是根据2002年7月出台的《萨班斯－奥克斯利法案》（Sarbanes－Oxley Act，简称SOX Act，《萨班斯法案》）建立的，2003年4月正式开始运作，负责检查和规范会计行业，同时制订新的会计标准。 PCAOB推出一系列标准，用来规范相关的审计工作，包括Audit Standard 2，其中细化的具体的审计要求，作为萨班斯遵循工作的基础。;PCAOB 对 404 条款报告的审计标准;404条款的重要性;美国第一轮接受综合审计公司的统计结果;所有公司提及的实质性漏洞分类;发现问题的分类;发现问题的分类（续）;如何减少实质性漏洞及重大缺陷的发生;企业内部控制制度设计的基本原则和重点;企业内部控制测试与评价;测试方法及综合性评价;基本方法;通过口头或书面形式确认控制存在 做薄弱的测试方法 应该与其他测试共同执行 应该询问多人以确定结果一致 文档记录要求：谁，什么时候，哪里，怎样;内部控制与内控管理;内部控制是内控建设、内控执行和内控评估三个层面的统一体;;体系的建立;内控管理业务总体视图;内控管理业务特点：管理集中、任务分级;未来内控管理体系的基本方向： 内控职能推进建设、各业务和职能部门实施、审计部保障;内控管理部门的目标：成为有效的第三方监控者;内控管理的优化过程;广深铁路SOX内控现状;项目进度表（初步计划） 关键流程和子流程（财务报表相关内控流程） 访谈提纲、时间表、记录、资料清单 流程文字描述（穿行测试） 流程图 控制矩阵 内控设计差异分析报告（问题，建议，改进方案） 符合性测试计划 符合性测试工作底稿 内控实施差异分析报告（问题，建议，改进方案）;;内控管理系统应用价值—用三个一实现四化;WBCR对Sarbanes-Oxley法案的遵从响应 ;内控管理系统的价值;IT工具在SOX的遵从过程中能帮助企业记录、测试和评估内部控制程序;与企业内部控制的业务流程一致;;有效内控体系组成;关键成功要素;完善;案例剖析－－某石油公司;某石油公司内控管理系统实践;公司层面流程的处理;系统展示——内控范围界定;系统展示——内控制度记录;系统展示——测试过程和结果记录;系统展示——内控效果查看;系统展示——工作文档管理;案例剖析－－某电力企业;WBCR中的内控管理模式;内控业务工作模式;内控管理系统在某电力企业中的应用;不同方式对比;项目成功实施给内部控制带来的变化;流 程 图 例;