行政事业单位内部审计制度行政事业单位内部审计存在的问题及对策汇编.pdfVIP

行政事业单位内部审计制度行政事业单位内部 行政事业单位内部审计制度行政事业单位内部 审计存在的问题及对策汇编 审计存在的问题及对策汇编 行政事业单位内部审计存在的问题及对策当前，内审机构在 行政事业单位内部审计存在的问题及对策当前，内审机构在 履行审计监督职能上发挥了重要作用，内审覆盖面广，审减金额 履行审计监督职能上发挥了重要作用，内审覆盖面广，审减金额 显著，审计建议合理，促进了增收节支，内部审计成效明显，监 显著，审计建议合理，促进了增收节支，内部审计成效明显，监 督作用发挥较好，职能地位不断提升。但在新形势、新背景下， 督作用发挥较好，职能地位不断提升。但在新形势、新背景下， 内审工作发展还面临一些困难和问题，需要进一步研究解决。 内审工作发展还面临一些困难和问题，需要进一步研究解决。 一、困难和问题 一、困难和问题 （一）内审机构设置和人员配备不尽科学合理。从整体情况 （一）内审机构设置和人员配备不尽科学合理。从整体情况 看，绝大多数单位按照规定成立了内部审计机构，明确了内部审 看，绝大多数单位按照规定成立了内部审计机构，明确了内部审 计机构的组织领导、人员配备，但设立独立的内审机构单位占比 计机构的组织领导、人员配备，但设立独立的内审机构单位占比 非常低，且大部分单位内审人员由财务人员或纪检人员兼任，有 非常低，且大部分单位内审人员由财务人员或纪检人员兼任，有 的身兼多职。受单位编制的限制，大部分单位人少事多的矛盾比 的身兼多职。受单位编制的限制，大部分单位人少事多的矛盾比 较突出，内审人员不能独立的开展内部审计工作。虽然审计机关 较突出，内审人员不能独立的开展内部审计工作。虽然审计机关 十分重视内审工作，但由于各单位机构设置和人员配备的不合 十分重视内审工作，但由于各单位机构设置和人员配备的不合 理，内部审计的地位和职能定位不够清晰，影响了内审工作的发 理，内部审计的地位和职能定位不够清晰，影响了内审工作的发 展。 展。 （二）内审系统从上至下缺乏统筹工作的计划和标准。基层 （二）内审系统从上至下缺乏统筹工作的计划和标准。基层 审计机关每年都会对内审工作作出安排，要求各内审单位结合自 审计机关每年都会对内审工作作出安排，要求各内审单位结合自 身实际制定年度内审工作计划，明确内审工作的项目内容、时间 身实际制定年度内审工作计划，明确内审工作的项目内容、时间 第 1 页 共 13 页 第 1 页 共 13 页 安排和方法步骤以及审计目标。上级内审主管部门对内审工作没 安排和方法步骤以及审计目标。上级内审主管部门对内审工作没 有作出统 有作出统 一的安排，缺乏开展工作的“指挥棒”，基层内审机构在审 一的安排，缺乏开展工作的“指挥棒”，基层内审机构在审 计项目的安排上只能各自为政，内审项目不新、方法不活、效果 计项目的安排上只能各自为政，内审项目不新、方法不活、效果 不佳，不能紧贴新时代审计工作新形势、新任务、新特点有效开 不佳，不能紧贴新时代审计工作新形势、新任务、新特点有效开 展工作。上级审计机关明确要求开展内审工作质量检查，但由于 展工作。上级审计机关明确要求开展内审工作质量检查，但由于 没有统一的考核标准和具体的实施细则，导致检查达不到促进工 没有统一的考核标准和具体的实施细则，导致检查达不到促进工 作的最佳效果。 作的最佳效果。 （三）内审人员普遍业务能力不强。由于基层内审机构大多 （三）内审人员普遍业务能力不强。由于基层内审机构大多 数人员由财务人员兼任，对财务业务工作比较精通，但对审计业 数人员由财务人员兼任，对财务业务工作比较精通，但对审计业 务工作不是十分熟悉，整体业务素质不高。内审人员科班出身的 务工作不是十分熟悉，整体业务素质不高。内审人员科班出身的 少，知识结构单一，缺少复合型人才。个别单位内审人员既当 少，知识结构单一，缺少复合型人才。个别单位内审人员既当 “运动员”，又当“裁判员”，制约监督作用不明显。由于专业 “运动员”，又当“裁判员”，制约监督作用不明显。由于专业 知识与技能滞后，工作创新不够，尤其是在内部控制、内审实 知识与技能滞后，工作创新不够，尤其是在内部控制、内审实 务、内审方法和内审质量