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行政事业单位内部审计手册 行政事业单位内部审计手册 一、内部审计业务综述 一、内部审计业务综述 内部审计是单位内部开展的、独立的、客观的监督和评 内部审计是单位内部开展的、独立的、客观的监督和评 价活动，是内部控制的重要手段。内部审计通过应用系统的、 价活动，是内部控制的重要手段。内部审计通过应用系统的、 规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果， 规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果， 帮助单位实现其 目标。 帮助单位实现其 目标。 本手册旨在确保单位建立完善的内部审计工作机制，促 本手册旨在确保单位建立完善的内部审计工作机制，促 进单位形成有效的经济活动监督机制；建立内部审计制度、 进单位形成有效的经济活动监督机制；建立内部审计制度、 审计标准，为内部审计工作的科学性、规范性提供支持；建 审计标准，为内部审计工作的科学性、规范性提供支持；建 立精干、高效的内部审计队伍，促进内部审计工作的有序开 立精干、高效的内部审计队伍，促进内部审计工作的有序开 展。 展。 本章适用范围：适用于 局及下属行政事业单位。 本章适用范围：适用于 W 局及下属行政事业单位。 W 单位的审计处是单位内部审计的归口管理部门，负责根 单位的审计处是单位内部审计的归口管理部门，负责根 据本单位的业务特点开展内部审计工作，及时发现管理的薄 据本单位的业务特点开展内部审计工作，及时发现管理的薄 弱环节和管理中存在的问题，进行不断改进和提升。各职能 弱环节和管理中存在的问题，进行不断改进和提升。各职能 处室根据内部审计的要求，配合审计处开展工作。 处室根据内部审计的要求，配合审计处开展工作。 二、内部审计关注重点 二、内部审计关注重点 （） 在内部审计工作准备阶段，应避免无内部审计计 （） 在内部审计工作准备阶段，应避免无内部审计计 1 1 划、未能有序组织的内部审计工作，造成内部审计人力、物 划、未能有序组织的内部审计工作，造成内部审计人力、物 力的浪费，影响内部审计工作 目标的实现。 力的浪费，影响内部审计工作 目标的实现。 （） 在内部审计项 目组建时，应当注意内部审计人员 （） 在内部审计项 目组建时，应当注意内部审计人员 2 2 的甄选，避免未具备审计专业能力、素质水平要求的人员负 的甄选，避免未具备审计专业能力、素质水平要求的人员负 责内部审计工作，影响内部审计工作质量。 责内部审计工作，影响内部审计工作质量。 （） 在内部审计实施过程中，应当注意避免内部审计 （） 在内部审计实施过程中，应当注意避免内部审计 3 3 实施方案制定不完整，审计实施程序不明确，影响内部审计 实施方案制定不完整，审计实施程序不明确，影响内部审计 工作的实施。 工作的实施。 （） 在内部审计现场工作完成后，避免未能与被内部 （） 在内部审计现场工作完成后，避免未能与被内部 4 4 审计进行充分沟通，或没有针对内部审计问题进行反馈和改 审计进行充分沟通，或没有针对内部审计问题进行反馈和改 进，达不到促进相关部门和责任人进一步完善工作的目的。 进，达不到促进相关部门和责任人进一步完善工作的目的。 三、制定内部审计计划 三、制定内部审计计划 审计处每年初根据单位具体情况及相关负责人要求，确 审计处每年初根据单位具体情况及相关负责人要求，确 定审计重点，编制年度审计工作计划。内容包括：纳入内部 定审计重点，编制年度审计工作计划。内容包括：纳入内部 审计范围的单位、责任人、经费类别等；时间安排；内部审 审计范围的单位、责任人、经费类别等；时间安排；内部审 计项目的组织形式，即自行评价、委托中介机构评价、其他 计项目的组织形式，即自行评价、委托中介机构评价、其他 方式的评价；拟聘内部审计项目的负责人。年度审计工作计 方式的评价；拟聘内部审计项目的负责人。年度审计工作计 划根据单位授权情况，经相关负责人审批后执行。