税务稽查管理税务稽查队伍科学建设.docVIP

第九章 税务稽查队伍建设 本章关键叙述税务稽查组织体系、 税务稽查人力资源管理、 税务稽查执法风险防范、 税务稽查工作质量评价体系等内容。经过本章学习, 有利于稽查人员了解税务稽查队伍建设特点和要求, 熟悉税务稽查人力资源管理内容, 提升税务稽查执法风险防范意识。 第一节 税务稽查组织体系 中国税务稽查组织体系建立经历了一个逐步发展和完善过程。尤其是自1997年国家税务总局稽查局组建以来, 税务稽查各项规章制度逐步建立, 以专业化管理和各步骤分工制约为标志, 机构设置规范、 职责分工明确、 管理科学新型税务稽查组织体系基础形成, 税务稽查地位和作用大大提升, 为促进各项税收任务完成发挥了关键作用。 一、 税务稽查机构设置 （一）税务机构设置 中国税务机构设置与分税制财政体制相适应, 在中央设置国家税务总局, 省和省以下分设国家税务局、 地方税务局两套机构。国家税务局系统在机构、 编制、 人员、 经费、 领导干部职务审批等方面, 实施国家税务总局垂直管理。省级地方税务局实施省级地方人民政府和国家税务总局双重领导, 以地方政府领导为主管理体制。省以下地方税务局实施垂直管理。国家税务总局对省级地方税务局领导, 关键表现在税收政策、 业务指导和协调, 对地方实施国家统一税收制度、 政策情况进行监督, 组织经验交流等方面。 （二）国家税务总局稽查局 国家税务总局是税收工作组织、 领导机构。国家税务总局稽查局是主管税务稽查工作正局级职能部门, 负责指导、 协调税务系统稽查工作。 （三）省以下稽查局 省以下税务局稽查局是各级税务局依法对外设置直属机构, 均是独立行政执法主体。省以下税务局稽查局名称统一定为XX省(地、 市、 县)国家税务局稽查局或XX省(地、 市、 县)地方税务局稽查局, 由各级主管税务局管理, 上级稽查局对下级稽查局进行业务指导和执法办案指挥协调。 地级市以上国家税务局和地方税务局稽查局内设机构通常分别为办公室或综合科（股）、 综合选案科（股）、 检验科（股）、 案件审理科（股）、 案件实施科（股）、 举报中心。管辖范围广、 纳税户多、 跨城区设置稽查局以及城区不设稽查局地级市（及以上）国家税务局稽查局和地方税务局稽查局, 依据纳税户数量及税源情况可合适增设若干检验机构。县（市、 区）国家税务局稽查局不单独设置举报中心（可对外挂牌）, 其工作职能划入办公室或综合股。 稽查局视不一样情况既可按行政区划设置, 也可跨区设置。跨区设置稽查局, 相关区、 县局不再设置稽查机构。对于县（市、 旗）和地级市城区税务局工作量及人员较少、 稽查工作已上收到市（地、 州、 盟）统管, 县和市区局可不再设置稽查机构。 二、 稽查局职责 （一）国家税务总局稽查局职责 国家税务总局稽查局关键负责起草税务稽查法律、 行政法规草案、 规章及其她规范性文件; 审批省级国家税务局稽查局内设机构、 省以下各级国家税务局稽查局数量、 名称、 等级、 职责; 查处重大税收违法案件; 指导、 协调税务系统稽查工作, 负责协调税务稽查中涉税刑事案件法律适用和司法工作。具体职责是: 1.负责起草税务稽查法律、 行政法规草案、 规章及其她规范性文件, 并组织实施对税务稽查法律、 行政法规、 规章及其她规范性文件在实施过程中通常性问题进行解释。 2.负责协同立法、 公安、 检察和审判机关及其她相关部门处理税务稽查和涉税刑事案件法律适用和司法解释工作。 3.组织、 督办、 协调查处税收违法案件。 4.参与重大税收违法案件审理工作。负责处罚听证组织实施。 5.负责牵头组织税收专题检验工作。负责组织或地域性税收专题整改工作。 6.负责协调税务稽查中司法工作。参与税务治安协调工作。 7.负责受理税收违法案件举报、 选案、 查处工作。负责境内纳税人之间避税（转让定价）案件查处工作。 8.负责增值税专用发票及其她可抵扣凭证协查工作; 负责协查信息管理系统建设。 9.参与稽查专题经费分配、 管理使用。 10.参与税务稽查人员培训工作。 11.办理总局领导交办其她事项。 （二）省及省以下稽查局职责 1.组织落实税务稽查规章制度, 确定具体实施措施; 2.负责稽查选案、 检验、 审理、 实施等工作; 3.负责税收举报案件、 上级交办、 转办及征收管理部门移交相关税收违法案件查处工作, 管理举报奖金; 4.负责对上级稽查局组织稽查情况复查复审配合工作; 5.负责与公安、 检察、 法院协调税务稽查中司法工作, 负责涉嫌犯罪案件移交公安机关工作; 6.负责增值税专用发票和其她抵扣凭证涉税问题稽查和协查工作; 7.牵头组织税收专题检验和整理规范税收秩序工作。 8.完成本级税务局交办其她工作。 （三）稽查局与系统内其她部门分工 １.职责分工法律依据 依据《税收征管法》第十一条要求,