摩托罗拉请咨询机构做的内控核心制度全集.doc

MOTOROLA内部控制标准 １．０通常控制要求 ２．０收人周期 ３．０采购周期 ４．０工资周期 ５．０制造周期 ６．０融资周期 ８．０计算机系统控制 一、 序言 自１９７９年, 摩托罗拉就已正式说明一项企业完善经营和财务控制制度政策。内部控制标准产生, 以文件形式证实哈托罗拉一直不渝地遵守适使用方法律和要求, 实施可靠经营和财务汇报制度, 以及确保本企业业务活动和统计完整。“摩托罗拉内部控制制度”及与之相关外部环境概述以下。 此版标准颁布, 意在确保控制标准符合自上一版以来因为不停改变全球商业环境, 新制订法律要求以及计算机技术和应用进步使之成为必需控制要求。此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准则有效性。对风险和标准信息进行了修正, 以确保在全企业内得以合适地解释和应用。对上一版未包含业务活动增设了标准。对１９８９版重大更改概要见附录Ｃ。 二、 目标 正如总裁和财务总监在引言中所述, 良好内部控制是实现我们关键创意和目标之根本。比如, 要达成和超出六个西格玛质量和不停地缩短循环作业周期, 不仅在我们工厂, 而且在维修中心, 销售中心, 行政管理部门以及整个组织, 都需要良好程序管理。利用本文件所述控制标准能够有利于消除瓶颈, 冗余和无须要步骤。内部能够预防资源损失, 其中包含固定资产, 库存, 专有资讯及现金。内部控制能够有利于确保遵守适使用方法律和内部要求。根据内部控制准则定时进行审计, 能够确保一个控制过程一直是受到控制。 此文件目标意在确保全企业含有基础和一致内部控制。摩托罗拉内部控制标准第三版是全企业各职能部门众多摩托罗拉同事不懈努力结果。其中控制标准, 是以达成我们内部控制制度基础目标方法撰写。这一制度认识到, 必需符合我们用户、 股东期望, 遵照我们法律要求, 比如１９７７年国外反腐败法案（见附录Ｂ）和证券交易委员会条例。遵照这些控制是义不容辞。摩托罗拉董事会审计委员会, 企业审计部, 以及我们各事业总部, 集团和分部财务部门将监察我们对这些标准遵守。 三、 范围 这些标准适适用于摩托罗拉在全世界各地事业总部, 集团, 分部, 单位, 子企业及各职能部门; 适适用于全部业务, 不管是设备或部件制造厂家, 维修中心, 抑或, 如合适话, 合资企业经营, 均为适用。此标准通常性地反应控制目标, 并不试图描述各组织所需专门控制技术。这些内部控制标准意在就相关资源保护、 经营和财务信息可靠性以及遵遵法律和要求等事项, 提供合理、 而非绝对确保。合理确保概念认为, 控制成本不应超出可产生效益。这一概念还认识到, 忠诚不渝, 良好业务判定以及一个良好控制文化是必不可少。 就管理人员选择控制程序和技术而言, 实施控制程度是一个合理业务判定问题。假如其中任何控制标准都不切实际或不可行, 如在小规模或偏远地域业务经营或合资企业经营, 管理人员必需从下列备择方案中作出选择: ·经过加强监察和审计改善现行管理; ·制订替换或赔偿性控制方法; 和／或 ·接收微弱控制所固有风险。 四．过程 此文件中控制标准, 正如内部控制盘所表明, 不应被视为“孤立”。内部控制标准, 工作程序准则, 财务和人力资源政策以及摩托罗拉行为准则均应被视为建立、 维护和改善摩托罗拉内部控制制度过程组成部分。 内部控制过程, 以下文所述, 必需以我们六个西格玛质量和缩短循环作业周期创意为推进力, 公布反应我们授权于职员和不停进取宗旨。全部各级组织必需全力支持。过程本身应包含经营分析, 制订控制程序和技术, 交流及监测。经营分析要求对风险作出评定和确定合适控制目标。还必需对经营环境（比如自动化水平, 就地授权和资源）给予考虑并进行成本一效益分析, 以确保控制成本不超出其效益。 依据经营分析, 能够选择专门控制技术或程序。这些技术或程序能够包含同意, 授权, 调整帐目, 职责分工, 审查以及文件统计。在整个过程中, 必需经过培训, 意识和反馈形式达成广泛交流。内部控制一俟就绪, 应受到监测和评价。这一点能够通行自行审计, 内部审计及外部审计在一定程度上结合来完成。得到反馈能够用来深入改善内部控制制度。 五、 责任 全部摩托罗拉职员都有责任遵照内部控制标准。每一事业总部, 集团, 分部单位, 子企业以及设施总经理、 财务经理或财务总监都要“身先士卒”, 为遵守内部控制发明适宜环境。她们必需确保本手册所提出控制准则在其组织内得以确立, 合适地形成文件和落实实施。这些标准实施情况, 将由企业审计部定时审查以及, 假如可能话, 以自行审计来监督, 并将纳入各事业总部和集团呈交企业财务管理部门汇报书。 六、 舞弊 舞弊是有意偷窃、 挪用、 侵吞摩托罗拉企业财产。摩托罗拉企业财产包含, 但不限于; 现金、 产品、 原料、 设备、 用具、 废品、 残品、 维修服