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PAGE 1 PAGE 1 采购比价审计的主要内容  物资选购比价审计一般可以采取项目管理式审计或过程参与式审计 其审计内容主要有：  1.选购掌握制度审计  一是检查、评价物资选购制度是否健全、完善、合理、科学。二是制度执行审计，即审查已制定的选购制度在实际选购过程中是否得到了严格执行 三是考核与奖惩制度审计.即审查对违反制度的状况是否建立了相应的责任追究制度及考核奖惩制度 四是制度的修订和完善审计.即审查是否建立了选购制度的不断改进和完善的机制。  2，选购计划审计  一是选购计划编制审计.主要审查物资选购计划的编制是否准时、精确、合理，选购计划是否结合公司的生产计划、BOM清单、库存状况、各种零部件的生产时问或订货(销售)时问制度：是否符合公司资金管理政策 二是选购计划审批审计.主要审查选购计划是否通过相应的审批程序。三是选购计划数量审计.主要审计物资选购数量是否考虑了点、量、价的关系，是否与生产计划和物资库存相适应。四是选购计划执行审计.主要审查选购计划的实际执行状况即计划的复合性 选购部门是否根据选购计划进行选购.是否在公司物资品质管理部门确认的合格供应商处进行选购 如有转变.其转变的原因和审批手续是否合理、齐全。  3，选购物资收验审计  质量检验部门是否组织物资验收：物资验收是否出据验收报告：超过选购合同的进货数量和提前到货的选购是否经过审批：短缺物资和不符合质量要求的物资是否查明白原因.有无依据不同状况准时组织索赔，是否有退货凭证，报选购和质检部门进行审查、分析和考核供货商表现等：对逾期未交货者.有无按合同规定赐予惩罚：物资验收是否严格.有无存在由于验收不严造成以次充好、以劣充优、不合格物资入库等问题。  4.选购价格审计  通过对实际选购价格的分析.重点关注某时段的实际选购价格走势与同期市场价格走势是否全都.选购价格与市场价格波动周期是否全都.选购价格与市场价格波动幅度是否全都.某时点的实际选购价格与市场公允价格比较是否合理，某时段多供方供货时各供应商量价安排比例是否合理等等  5.选购合同审计  主要依据合同的条款审计(合同的标的、质量、数量、价格、付款、履行地点、期限、违约责任、解决争议方法以及购买的标的物的权属性质：标的物的选购价格与市场价格的关系：逾期交付标的物的价格：标的物的运输费及运杂费负担的商定等：合同是否完备、合法.合同的内容是否达到双方均衡受益.有无损害需求方利益的条款：有无明显有利于供应商的条款.假如存在这些现象.应进行延伸审计，查明是否有人情交易、权钱交易等状况等等)，以及合同执行状况的审计、合同管理的审计，等等。  6.选购结算(付款)审计  主要是依据选购结算的相关规章制度对其进行符合性审计；审查实际付款方式、付款时间、付款金额、付款内容和收款人等项目是否与合同条款全都，假如存在变更是否经过相关人员批准；是否依据合同、发票、验收单等凭据，并经过严格审核后办理货款结算；付款的申请、支票开具、办理结算、记账是否按相关规章制度执行。如：是否由不同部门的不同人员担当：是否存在重复付款或多付货款现象；是否按《合同法》的规定执行。对于按时交付标的物的.遇价格上涨或下跌都不影响其合同的有效履行：若逾期交付标的物的，遇价格上涨按原价执行.价格下降按新价执行。