《征税与纳税》教学设计教学目标.docVIP

— — PAGE 1 — 必修一经济生活 第八课第二框 征税与纳税 教案 一、教材分析 本框题是高中政治必修一第三单元第八课第二框的内容。征税和纳税是国家分配的重要环节，是财政收入的重要内容，承接上一框题。通过学习税收的基本理论，使学生了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本框介绍有关税收方面知识，分析个人所得税、增值税等重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。本课知识难度适中，考核方式多以选择题为主。 二、学情分析 本课知识点与高中学生实际生活联系较为紧密，大部分课程知识是高中学生完全可以从日常生活中找到与课程知识的关联从而完成对知识点的理解；从趣味性出发，本课也可以从学生所关注的娱乐明星等角度挖掘素材，帮助学生导入本课知识。 三、教学目标 1.了解税收的含义、本质 2.理解增值税特征及其关系 3.理解增值税与个人所得税的作用并了解对它们进行修改的意义 4.区分违反税法的四种现象 5.知道公民依法纳税的义务及其重要性 四、教学重难点 1.教学重点：税收的含义；税收的基本特征及其相互关系；依法纳税是公民的基本义务。 2.教学难点：增值税和个人所得税的内容及意义；区别四种违反税法的行为。 五、教学过程 新课导入：看视频，了解什么是税收 （一）税收及其种类 1.税收的含义：税和税的征收合称为税收 2.税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 思考：作为没有经济来源的中学生，是否与税收无关呢？ 知识链接：纳税人与负税人 不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人 纳税人：税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：最终承担税款的单位和个人 讨论：范冰冰偷逃税 江苏省税务局依法最终对范冰冰及其法人公司公布处罚决定，各类罚款合计人民币8.84亿元，其中包括5.96亿元罚款，和2.88亿的滞纳款。 对税务机关调查后依法做出的一系列处罚决定，完全接受。将按照税务部门的最终处罚决定，筹措资金，补缴税款，缴纳罚款 3、税收的基本特征 ⑴是什么：强制性、无偿性、固定性 思考：税收的这三个基本特征之间的关系如何呢? 税收基本特征的关系 【特别提示】 （1）税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。（2）税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。（3）税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。 自主学习 税收的种类 P70 税收的种类 A、按照征税对象划分 B、增值税 （1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 （2）①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。 ②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 ③ 税率：基本税率为17％。 （3）征收增值税的意义： 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也 有利于财政收入的稳定增长。 C、个人所得税 （1）含义：是国家对个人所得征收的一种税。 （2）①征税对象：个人所得额 特点：所得越多,税率越高;所得越少,税率越低。 （3）征收个人所得税的意义 ①征收个人所得税是国家财政收入的重要来源; ②是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 二、依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的必要性（为什么） ①从我国税收的性质看：税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 ②从税收的作用看：税收为国家的存在和发展提供物质保障。 ③从权利与义务关系看：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务。 ④从税收的地位看：税收是财政收入最主要的来源 2、违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税 疑难解析：区分偷税和骗税 主要应看其目的。 如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于偷税行为（例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等）。 如果采取欺骗方式是为了骗取国家税收（减免、退税等）优惠的，则属于骗税行为（例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等）。 3、公民应该具有怎样的纳税人意识？ 义务意识-自觉履行义务，依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。 权利意识-增强纳税人的权利意识，公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对