增值税明细科目应用.docxVIP

PAGE 1 PAGE 1 增值税明细科目应用 1、待认证进项  反映企业已取得增值税专用发票，但当月未进行网上认证的增值税专用发票上列示的进项税额，前题是该增值税发票已入帐，但入帐当月未进行网上认证。  本明细也可以改为“未认证进项”。  分录为：  借：相关科目/应交税费（应交增值税-待认证进项）  贷：应付帐款/银行存款/现金  附件：增值税专用发票、货物进仓单、银行付款单。  待以后月份认证通过时：  借：应交税费（应交增值税-进项税额）/应交税费（应交增值税-待抵扣进项）  贷：应交税费（应交增值税-待认证进项）  2、待抵扣进项  反映实行辅导期的商贸企业，在辅导期当月已认证增值税专用发票的进项税额，或在辅导期当月已采集的海关进口增值税专用缴款书，因实行辅导期的商贸企业当月认证发票的进项税额不能在认证月份的所属期抵扣，要待税务稽核通知书到的当月申报期进行申报抵扣。  前题是已取得并认证增值税进项发票，或已取得并采集上传海关进口增值税专用缴款书信息。  分录为：  借：相关科目/应交税费（应交增值税-待抵扣进项）  贷：应付帐款/银行存款/现金//应交税费（应交增值税-待认证进项）  附件：增值税专用发票、货物进仓单、银行付