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PAGE 1 PAGE 1 X省完达山股份有限公司的筹资内部控制制度评析 X省完达山股份有限公司筹资内部掌握制度 【案例分析】  这是X省完达山股份有限公司关于筹资的内部掌握制度，可以说是比较典型的一项案例。而且该筹资内部掌握制度也是比较完整的，在第一节总则中首先明确了筹资活动的定义，随后概括了有关筹资活动最主要的几项内部掌握制度，包括不相容职位的分别、授权审批以及筹措资金的决策掌握。并分节详细列示了有关内部掌握的实施细则：  1.分工及授权  这就是我们上一节关键内部掌握中重点叙述的“企业应当建立筹资业务的岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。同一部门或个人不得办理筹资业务的全过程”。完达山公司对此的规定是“与借款有关的主要业务活动由公司财务部负责详细办理；与发行公司债券、股票有关的主要业务活动由公司证券部和财务部分别在各自的职责范围内详细办理，如有必要，也可由公司总部指定其他相关部门供应协助”。这里明确规定了不同部门人员在自己的权限范围内办理各自的筹资业务，假如需要其他相关部门协助，则必需有公司总部指定，如此保证了部门职责的分别，以便相互制约。另外还制定了分明的层级审批制度：“本公司的筹资活动集中在公司总部进行。2000万元以上的借款计划由本公司董事会或股东大会审议批准，50