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预算编制练习 一、C 公司为一般纳税人， 购销业务适用的增值税税率为 17%，只生产一种产品。 相关预算资料如下： 资料一：预计每个季度实现的销售收入 （含增值税）均以赊销方式售出， 其中 60%在本季度内收到现金，其余 40%要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因 素。部分与销售预算有关的数据如表 1 所示： 表 1 金额单位：元 说明：上表中“ * ”表示省略的数据。 要求： （1） 根据资料一，确定表 1 中用字母表示的数值 （不需要列示计算过程） （2 ） 根据资料一，计算预算年度应收账款年末余额 资料二：预计每个季度所需要的直接材料（含增值税）均以赊购方式采购， 其中 50%于本季度内支付现金，其余 50%需要到下个季度付讫，假定不存在应付 账款到期现金支付能力不足的问题。 部分与直接材料采购预算有关的数据如表 2 所示： 表 2 金额单位：元 说明：上表中“ * ”表示省略的数据。 要求： （1）根据资料二确定表 2 中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。 （2）根据资料二，计算预算年度应付账款的年末余额。 「正确答案」 资料一：（ 1）A＝70200 （元），B＝117000 （元），C＝70200 （元），D＝ 18700 （元），E＝77220 （元） （2）应收账款年末余额＝ 128700×40%＝ 51480 （元） 资料二：（ 1）F＝70200 （元），G＝10200 （元），H＝35100 （元） （2 ）应付账款年末余额＝ 77220×50%＝ 38610 （元） 二、 1．某 企 业 2013 年 现 金 预 算 ( 简 表 ) 如下 表 所 示 。假 定 企 业发 生 现 金 余 缺 均 由归 还 或 取 得 流 动 资 金 借 款 解 决 ，且 流 动 资 金 借 款 利 息可 以 忽 略 不 计 。除 表 中所 列 项目 外 ，企 业 没 有 有 价证 券 ，也 没 有 发 生 其他 现 金 收 支 业 务 。预计 2013 年 末 流 动 负 债 为 4000 万 元 ，需要 保 证 的年 末 现 金 比 率 为 50%。 要求 ：根 据所 列资 料 ，计 算填 列表 中用 字 母表 示的 项目 。 （单位：万元 ） 项 目 第 1 季度 第 2 季度 第 3 季度 第 4 季度 期初现金余额 1000 2500 本期现金收入 31000 33500 E 36500 本期现金支出 30000 C 37000 40000 现金余缺 A 1000 3000 G 资金筹措与运用 -500 1000 取得流动资金借款 - 1000 F I 归还流动资金借款 -500 - 期末现金余额 B D 2500 H 【答 案 】 (1) 填 列 表 格 如 下 ： 项 目 第 1 季度 第 2 季度