上市公司财务管理制度.docxVIP

上市公司财务管理制度 1.1目的加强公司财务管理，规范会计行为，建立完善的财务核算体系，发挥财务管理在公司经营管理过程中的作用。 1.2财务工作管理 1.2.1会计年度自公历本年一月一日至本年十二月三十一日止。采用人民币为记账本位币 1.2.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。财务人员办理会计事项必须依据审核后的原始凭证编制记帐凭证。 该原始凭证包括外部原始凭证和内部原始凭证。外部原始凭证指购买商品、接受劳务等从对方取得的发票或收据，内部原始凭证包括收据、借款单据，支票领用单，自制的收入成本费用分摊表、调帐说明等相关业务说明。 会计、出纳记帐时必须在记帐凭证上签字。审核经办人报销的原始单据（金额是否相符、票据是否合规、审批是否齐全等）。根据审核后的原始单据填制记帐凭证。包括编制分摊或计提凭证，必须制作相应的原始单据作为制单的依据。（见月末计提、摊销明细表及调账说明）。核算过程中涉及对前期凭证做调整，必须制作相应的调帐说明作为附件，由主管会计签字认可后方可调整。 各公司在输入客户及供应商时，应正确输入客户或供应商的公司全称（如为个人应输入全名，不得以X总等代替），不得简写，结转到下一年度时，同一客户或供应商名称不要随意修改名称，保持统一，如因对方变更公司名称或个人信息，须依据相关变更函证，可用一增一减（借贷）进行账务处理。 1.2.3财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。主管会计（财务负责人）审核记账凭证。根据审核无误的记账凭证记账后开始对帐、结帐（结账日为月末最后一日）。 1.2.4结账后出具财务报表、纳税申报表，于次月2日前上报各项报表（见XXX公司财务体系报表上报时间规定及表样）；每季度终了5日内上报经济指标完成情况相关报表、季度财务分析等相关资料及统计报表。财务人员应根据帐簿记录每月编制会计报表，报表必须经会计签名或盖章后上报总经理，并报送有关部门。 次月8日前装订上月凭证，年度终了后4个月内打印装订上年所有总账、明细账及相关财务、税务资料。 1.2.5财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计；出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。财务审计每季一次，根据审计事项实行审计，并做出审计报告,报送总经理和财务总监。 1.2.6财务人员应当会同资产保管员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。各公司应做好资产的盘点工作，资产的盘点工作不仅仅是存货，还包括现金、银行存单、应收票据、固定资产、在建工程、投资性房地产、工程物资等，上述资产的盘点，流动资产应按月盘点，非流动资产应至少一年盘点一次。 1.2.7财务人员工作调动、离职，必须办理交接手续，由财务部安排人员负责监交。 1.3各公司体系财务核算要求 1.3.1XXX业务 1.3.1.1采购业务 1、验收入库 依据年度采购合同或协议由库管对采购项目的品种、规格、数量、质量等项目进行验收，并办理入库手续，开具“入库单”，验收发现非正常情况，须在“入库单”备注，如：与合同或协议约定品种、规格、数量、质量不符；非合同或协议采购等，并于检验当日向公司负责人书面汇报，汇报反馈装订于“入库单”后，以备检查。 库管依据“入库单”每日登记库存明细账，做到日清月结。 2、款项支付 严格按照公司〈经营采购审批程序〉办理款项支付。财务主管应依据预算、合同严格审核相关单据凭证，审批手续齐全后，按照合同约定付款。 在付款过程中，应严格审查发票的真实性、合法性及有效性，非合规发票，发现当日报告财务主管，且款项不予支付。 公司应选择合理的付款方式，并严格遵循合同约定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。 3、财务处理 库管于2个工作日内将“入库单”及发票上传至会计，会计3个工作日内进行账务处理；月末，对货已到，发票未到的“入库单”，会计须进行暂估入库账务处理。 会计月度结账前需与供应商核对往来及发票情况，并出具书面函证；涉及大额或长期的预付账款，每月进行核查，综合分析预付账款的合理性，不可收回风险等情况，发现有疑问的预付账款，发现当日书面上报风险管理部。 4、退货业务 公司应建立退货制度，退货条件，退货手续齐全后财务办理发票、款项结算等财务手续。（见附件4） 5、核销 次月对上月“入库单”存根联与财务“入库单”记账联进行核销。保证“入库单，，编号连续，内容清晰，及时跟进暂估库存发票的情况。 公司应当加强对采购、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与库存记录核对一致。 1.3.1.2销售业务 1、销售（领用）出库 依据年度经销协议、销售合