中小企业的内部控制问题及措施以南昌市聚泰矿山机械制造有限公司为例.docVIP

PAGE PAGE 14 中小企业的内部控制问题及措施以南昌市聚泰矿山机械制造有限公司为例 1引言 改革开放以来，我国的经济一直在快速发展，我国市场经济中的主体规模和类型都在不断地变化。中小企业作为市场经济主体的主要类型，其重要程度逐渐增加，到近期，中小企业在我国的经济发展中开始担任重要的作用，担任着重要的角色，在我国国民经济的发展中起着决定性的作用。市场经济的快速发展，提升了市场经济的活力，增加了企业发展的机遇，但是在快速发展的过程中，有些问题就给忽视了，特别是最近一段时期以来，互联网技术快速融合，全球化趋势加快，企业发展的理论和实践都在不断地提升，中小企业面临着一系列严峻的挑战。我国已经失去了人口红利的优势，企业所需要的成本在不断地上升，中小企业位于产业链的低端，需要借助成本的优势进行生存，做实业变得越来越难，中小企业的生存空间受到严重的挤压。 互联网开放性的特点给信息技术下的快速信息系统带来了挑战，现有的内部控制系统无法保证会计信息的真实性，给新的会计信息系统提出了新的要求，实现企业内外部信息的开放和共享，是为了保证会计信息的正确、安全、可靠。特别是对于中小企业来说，他们自身具有信息意识差、管理技术落后、人员缺乏、数据安全保密性差等问题，因此，对中小企业的内部控制问题进行分析和总结，有助于我们对中小企业发展的总体现状进行评估，对内部控制问题的改进，利于中小企业会计信息的完善，从而提高中小企业的地位和发展优势，为社会经济的发展做出更多的贡献。 2相关概念介绍 2.1中小企业的概念 与大企业相比，中小企业像字面意思表示的一样指的是中型和小企业的大小为中小企业。英语中的单词是SME，具体指的是工作人员的较少，资产规模比较小的经济管理单位。一个行业中相对大企业比较小的“中型或者小型企业”被称为中小企业。中小企业，工作人员的多少、资产规模和管理规模等比较小的经济单位。在不同的国家，经济发展的各种阶段，这个定义的标准的各种领域也有所不同，但在经济发展和变化上都是一致的。例如，在美国，他们有一个人数要求，他们工作人员人数低于500的企业被称为中小企业；而在英国质的规定是市场份额较小、老板亲自管理、企业是独立经营的模式，量的标准则是依照行业的不同对于雇员人数的定义、年销售收入等硬性标准也都不太一样。 2.2内部控制概述 2.2.1内部控制概念 内部统制的整体定义是根据COSO内部控制框架来确定的，为了达到财务报告的可靠性、业务的效率、相关的团体的利益、提供相关法令及其他目标等目标，所有实施的过程就是内部控制。内部控制是为了达到变化的目标，是根据实施的结果来测算目标是否达到或者达到的效率来确定内部控制的有效性的。随着信息技术的发展，内部控制的安全性要求增加，信赖性需求也不断增加，内部控制的理论和实践都在不断地完善，以达到企业目标的要求。会计信息系统内部控制按照实现约定的规则，以内部控制理论、手段、方法为指导，对员工进行规范和指导、纠正，以保证企业能在新的变化发生时有调整和适应的准则，为实现企业利益目标为目标。 在信息技术快速发展和广泛应用的条件下，内部控制与会计信息系统的关系也越来越紧密，企业内部控制与外部环境的有效结合才能保证会计信息系统的真实可靠，会计信息系统与内部控制的关系在于：第一，会计信息系统是企业内部控制的平台，改变了内部控制的环境、风险、活动、信息、监督等，使得内部控制的人员控制、信息获取、策略调整、评估风险等都得到了变化。第二，内部控制发过来保障了会计信息系统的运行，企业的内部控制不仅是对企业的组织结构进行控制与调整，还对企业的人员数量、资源比例、财务分配等方面进行影响。 2.2.2内部控制基本内容 内部控制是对企业的内部活动进行控制的，我们国家对内部控制所包含的范围内容进行了规定，根据我们国家对企业内部控制的详细的、基本的规范确定企业的内部控制包括五个部分，主要是环境、风险、控制活动、信息和沟通、监督等五个组成部分。对五个部分进行具体的解释如下：内部的环境代表的企业内部的硬件和软件环境，不仅包括企业内部管理的规章制度、管理人员等，还包括与公司运营总体相关的劳动力、企业价值观、文化氛围、治理结构等；风险评估，是对公司经营、管理可能面临的风险进行评价与估计，就是指风险评估，风险的评估不仅包括对企业内部和外部可能面临的风险进行的评估过程，还包括评估过程中所需要的操作程序、操作规范等；控制活动，指的是对企业的内部管理进行控制，对企业的风险进行管理等活动，其中，对风险的管理包括让风险不产生需要进行的活动，将风险控制住免得对公司产生损害等行为；信息与沟通指的是企业内部的信息通过一定的渠道进行收集起来，并且对信息进行保存和处理，此外，还需要将每个部门的信息进行单独分析和融合其他部门的信息进行分析，让每个部门的信息能够传递到另外