1_项目四 库存现金结算业务办理图文课件.pptVIP

任务六 其他库存现金处理方法 1 现金日常收支的核算 (1)1日，公司出纳员开出工商银行现金支票一张，向银行提取6 000元备用。(2)13日，公司办公室王华用库存现金860元购买办公用品一批。(3)27日，公司将收到的超过库存现金限额的现金2 800元送存银行。 任务六 其他库存现金处理方法 12月1日 借：库存现金6 000贷：银行存款6 00012月13日借：管理费用—— 办公费860贷：库存现金86012月27日借：银行存款2 800贷：库存现金2 800任务设计2 现金清查的核算 任务六 其他库存现金处理方法 12月30日借：待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢260贷：库存现金260借：其他应收款—— 周芳260 贷：待处理财产损溢—— 待处理流动资产损溢26012月31日借：库存现金260贷：其他应收款—— 周芳260 任务七 现金收入的处理程序 任务描述 学习目标 综合知识 任务七 现金收入的处理程序 一、出纳部门直接收款的程序 直接收款，是指交款人直接持现金到出纳部门交款，出纳人员根据有关收据凭证办理收款事宜。二、从银行提取现金的程序当单位需要现金时，可以按照有关规定到开户银行提取现金。三、收款员、营业员收款后交出纳人员的程序在商品流通企业、旅游饮食服务业单位，由于收款业务比较频繁，一般采取由营业员分散收款或由收款员集中收款，每日定时向出纳部门缴款。 任务八 现金支出的处理程序 任务描述 学习目标 综合知识 任务八 现金支出的处理程序 二、选择题 一、主动支付现金的程序 主动支付，是指出纳部门主动将现金付给收款单位或个人，如发放工资、奖金、薪金、津贴，以及福利等现金支出。二、被动支付现金的程序被动支付，是指收款单位或个人持有关凭证到出纳部门领报现金。三、向银行送存现金的程序各单位对当天收入的现金或超过库存限额的现金，应及时送存开户银行。 典型职业能力训练 一、判断题(正确的在括号内打“√”，错误的打“×”)1.现金的概念有广义和狭义之分，我国的现金属于狭义上的概念，仅指库存现金。2.企业必须严格遵守《现金管理暂行条例》，无权结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。3.库存现金的限额是指企业为保证日常零星开支的需要，允许单位留存现金的平均限额。4.对于银行核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过限额的部分应于当日终了前送存银行。5.月度终了，现金日记账的余额应当与库存现金总账的余额核对，做到账账相符。 典型职业能力训练 1.货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资产，包括( )。2.根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定，零星支出的结算起点是( )。3.企业库存现金限额由开户银行根据开户单位的实际需要核定，一般按照开户单位( )天日常零星开支的需要确定。4.企业应当按照规定对库存现金进行清查，清查方法一般采用( )。5.下列说法正确的是( )。三、业务题1.资料：2012年6月24日下午6时，审计人员张力参加盘点了红光机械厂的库存现金，相关记录如下： 典型职业能力训练 (1)人民币：100元币4张、50元币6张、10元币80张、5元币18张、1元币15张、5角币12张、2角币40张、5分币50枚、1分币50枚。(2)6月24日某企业从该厂购进产品500件，收入现金2 000元，尚未入账。(3)6月24日供应科科长借差旅费支付现金800元，已经有关领导批准，本人签收，尚未入账。(4)6月24日该厂门市部交来现金500元，尚未来得及入账。(5)2012年6月24日库存现金日记账余额为1 234元。库存现金盘存表 典型职业能力训练 表格 典型职业能力训练 四、情境实训 表格 (1)1日，公司财会部门填写一张现金支票，向银行提取现金8 000元备用。(2)5日，公司财会部门用现金预付供应科孙磊差旅费3 000元。(3)12日，供应科孙磊出差回来报销差旅费3 200元，差额补付现金。 典型职业能力训练 (4)19日，公司人力资源部李健购买办公用品一批，价款1 200元，用现金支付。(5)27日，公司将收到的超过库存现金限额的现金4 100元送存银行。(1)实训分组，每组推选一名同学担任组长。(2)在老师指导下共同制定工作方案。(3)各组成员分别进行账务处理(列出工作过程)，并登记库存现金日记账。 感 谢 谢谢，精品课件 资料搜集 出纳员岗位实务 项目四 库存现金结算业务办理 项目四 库存现金结算业务办理 任务一 现金管理的基本规定任务二 怎样核定库存现金限额任务三 怎样送存现金任务四 备用金处理办法任务五 差旅费的预借