出纳基本知识初学者.pptVIP

四、安全意识 现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制，也要有对外保管措施；从办公房的门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求，出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要加强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。 第二十页，共38页 　 五、道德修养 出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要爱岗敬业，忠于职守，做到口勤、手勤和腿勤。 口勤：不明白就问，多请示，多汇报； 手勤：经办业务要手勤，今日事，今日毕，填制凭证、登记日记账，库存现金日清月结，帐实数相符。 第二十一页，共38页 腿勤：多跑银行，超过规定限额的库存现金要及时送存银行，经常与银行核对账目，以保证货币资金的安全。要遵纪守法、廉洁自律、洁身自好、不贪不占公家便宜；做到手脚干净，一尘不染。注意保守机密，竭力为本单位忠心工作，树立为单位的总体利益，全体员工利益服务的思想。 如你不能做到遵纪守法、廉洁奉公，甚至利用职业搞“近水楼台先得月”只会“一失足成千古恨”后毁一生。 第二十二页，共38页 认知四：出纳的工作组织与账务处理程序 一、出纳机构的设置及出纳人员的配置 出纳机构：一般设置在会计机构内部，如财会科、财会处内部设置专门处理出纳业务的出纳组、出纳室。规模小，人员少，业务简单的单位，可以只指定一名专职或兼职出纳人员。但因为其工作的特殊性，一般也设立专门的办公场所，在名称上也被称作出纳室（出纳组）。 第二十三页，共38页 出纳人员的配置：一般讲，实行独立核算的企业单位，在银行开户的行政事业单位有经常性现金收入和支出业务的企业、行政事业单位都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位的出纳工作。出纳人员配备的多少，主要决定于本单位出纳业务量的大小和繁简程度，要以业务需要为原则，既要满足出纳工作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事的现象。一般采用一人一岗，一人多岗，一岗多人等几种形式。 第二十四页，共38页 1、一人一岗：规模不大的单位，出纳工作量不大，可设专职出纳员一名（一般情况）。 2、一人多岗：规模较小的单位，出纳工作量较小，可以设兼职的出纳一名。如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机构中（如单位的办公室、后勤部门等）配备兼职出纳一名，但兼职的出纳不得兼管收入、费用、债权、债务、账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。 第二十五页，共38页 3、一岗多人： 规模较大的单位，出纳工作量 大，可设多名出纳， 如分设管理收付的出纳和管账 的出纳，或分设现金出纳和银行 结算出纳等。 第二十六页，共38页 二、资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理。 （一）资金收入的处理 1、清楚收入的金额和来源确定金额，明确付款人。收到一笔资金之前，应当清楚的知道要收多少种钱。收誰的钱，收什么性质的钱，既而分别处理。 第二十七页，共38页 第一页，共38页 一、出纳含义 （一）出纳工作 出纳工作是会计工作的一个重要岗位，担负着企业现金收付；银行结算业务办理；货币资金的核算；现金、有价证券、票据的整理和保管等工作。 认知一 ： 认识出纳工作 第二页，共38页 （二）出纳人员 是指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分。狭义的出纳人员：仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员：既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。 第三页，共38页 二、出纳工作的特点 1、政策性 2、操作性 3、时间性 4、社会性 第四页，共38页 三、出纳的对象 （ 一）货币资金的收入和付出 货币资金收入是指货币资金进入企业，使企业货币资金增加。 货币资金付出是指资金退出企业，使企业货币资金减少。 （二）货币资金的存入和提取 货币资金存入→ 　　　是指货币资金存放地点　 货币资金提取→　　　　的变化 ，总额不变