税法第三章作业答案.pdfVIP

第三章 1.【例题•单项选择题】以下关于金银首饰消费税的说法，符合现 行消费税政策规定的是( )。 【答案】D 2. 【例题•单项选择题】依据消费税的有关规定，以下行为中应缴 纳消费税的是〔 〕。 A.进口卷烟 C.零售化装品 【答案】A 3. 【例题•多项选择题】以下各项中，应同时征收增值税与消费税 的是〔 〕。(2021年旧题新解) 【答案】AB 4. 【例题•单项选择题】以下各项中，属于消费税征收范围的是 ( )。〔2021年〕 A.电动汽车 C.高尔夫车 【答案】D 5. 【例题•多项选择题】依据消费税的有关规定，以下消费品中属 于化装品税目的有〔 〕。 A.香水、香水精 C.指甲油、蓝眼油 D.演员化装用的上妆油、卸妆油 第 1 页 【答案】ABC 6. 【例题·计算题】某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒， 五一节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元，直接 销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元，销售甲类啤酒与乙类啤酒 礼品盒取得收入 12万元 〔内含甲类啤酒与乙类啤酒各18吨〕，上述 收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为多少？ 【答案及解析】纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消 费品销售的，应根据组合产制品中适用最高税率的消费品税率征税。 应纳消费税= 〔200+18×2〕×250+300×220=5.9+6.6=12.5 〔万 元〕。 7. 【例题·多项选择题】以下各项中，符合应税消费品销售数量 规定的有〔 〕。〔2007年〕 A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 【答案】ACD 8. 【例题·单项选择题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人， 下设一非独立核算的门市部，2021年8月该厂将生产的一批本钱价 70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含 税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，本钱利润 率 10%，该项业务应缴纳的消费税额为〔 〕。 第 2 页 【答案】C ÷(1+17%)×10%=6.60 〔万元〕。 9. 【例题·多项选择题】按照?消费税暂行条例?的规定，以下情 形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为 计税依据计算消费税的有 〕。 【答案】ACD 10.【例题·计算题】某化装品厂是增值税一般纳税人，A牌化装 品平均销售价格〔不含增值税，下同〕20000元/箱；最高销售价格 22000元/箱，当月将 1箱A牌化装品用于换取一批生产材料，计 算应纳的消费税与增值税是多少？ 【答案】该业务应纳消费税=22000×30%=6600 〔元〕； 该业务增值税销项税=20000×17%=3400 〔元〕。 11. 【例题·多项选择题】企业生产销售白酒取得的以下款项中， 应并入销售额计征消费税的有 〕。 2021年〕 【答案】ABCD 12. 【例题·单项选择题】2021年3月，某酒厂〔增值税一般纳 税人〕生产粮食白酒 100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额 480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万 元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税 〕万元。 【答案】D 【解析】该厂当月应纳消费税= ［480+ 15+5〕/(1+17%)］× 20%+100×2000×÷10000=109.42 〔万元〕。 第 3