《税务会计教学实习》课程教学大纲（本科）.docxVIP

税务会计教学实习 Practice of Tax Accounting 课程代码：911090312 学时数：1 周 学分数：1 一、实践性质及目的 税务会计实习是为管理学门类会计专业本科生开设的，是在学习和掌握了会计核算方法基础上进行的。通过本课程的学习，使学生巩固会计理论知识，掌握会计核算操作的基本技能，熟悉操作一般纳税人与小规模纳税人的纳税申报，培养学生养成良好的账务处理习惯，提高学生在会计工作中的日常事项和涉税事项处理。加深对会计专业的理解和认识，提高对所学专业的兴趣，将理论和实践相联系，同时，培养学生的专业素质和综合素质，使之具备合格的高素质的经济管理者必须的会计专业知识和实际工作能力，能够胜任大中小型企业会计工作。 二、组织方式 实习 1 周时间，停课进行。由各位指导教师组成实习领导小组，统一领导，采取集中实践的方 式进行。 三、实践地点 经济管理学院综合实验室。 四、实践要求 纪律要求：税务会计教学实习是会计学专业必修的实践教学环节，要求每位学生必须自觉遵守学校规定的各项实习纪律；有事请假，因事或因病不能参加实习活动者，必须向实习指导教师请假；未经请假无故缺席者，以旷课论处。 安全要求：严格遵守学校的规章制度，认真按照实习指导教师的要求，爱护实习设施，按 要求操作，注意防火防电。 业务要求：税务会计实习是对理论教学的实践补充和完善，故要求学生能够按照实习大纲的要求完成实习任务，认真记录实习内容和心得体会，实习结束按时提交实验报告及其他需要提交的材料。 五、实践内容 增值税会计实训操作。 ⑴ 逐笔审核经济业务的原始凭证，编制会计分录； ⑵ 根据原始凭证、记账凭证，登记“应交税费——应交增值税”二级明细账以及所属进项税 额、销项税额、进项税额转出等三级明细账； ⑶ 汇总销项税额、进项税额，计算本期应缴纳的增值税额 ⑷ 根据相关原始凭证，填制增值税纳税申报表和附表。 1092 消费税会计实训操作 ⑴根据经济业务涉税原始凭证进行账务处理，编制会计分录，登记“应交税费——应交增值 税”明细账； ⑵编制消费税应纳税额汇总计算表，计算 2013 年 9 月份应纳消费税税额； ⑶填制有关纳税申报表格。 企业所得税会计实训操作 ⑴ 根据经济业务涉税原始凭证进行账务处理，编制会计分录； ⑵ 根据会计师事务所的审计意见，进行纳税整理，计算公司相关年度应补缴的企业所得税， 并编制会计分录； ⑶ 根据以上材料编制相关申报表。 个人所得税会计实训操作 ⑴根据经济业务涉税原始凭证进行账务处理，编制会计分录 ⑵根据以上材料编制相关申报表。 其他税种会计实训操作 ⑴ 根据经济业务涉税原始凭证进行账务处理，编制会计分录 ⑵ 根据相关税种的相关材料编制相关申报表。 六、配套的教材或指导书 《财务会计学》，戴德明等，中国人民大学出版社，2018 《企业会计准则案例讲解》，企业会计准则编审委员会，立信出版社，2015 [3]《中华人民共和国增值税暂行条例》 [4]《中华人民共和国营业税暂行条例》 [5]《中华人民共和国企业所得税法》 [6]《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》 [7]《中华人民共和国教育费附加税暂行条例》 [8]《中华人民共和国印花税暂行条例》 [9]《中华人民共和国房产税暂行条例》 七、考核方式及办法 实习成绩组成：实习表现 30%+实习报告 20%+实习内容完成情况 50% 1093