成本管理体系内部审核控制工作程序.docxVIP

PAGE 1 成本管理体系内部审核把握工作程序 　　成本管理体系内部审核把握程序　　1、目的　　为了查明成本管理体系实施结果是否达到了标准和手册规定的要求，以便准时发觉存在的问题，实行订正措施，使成本管理体系有效运行和得到保持。　　2、范围　　本程序适用于本公司成本管理体系的内部审核。　　3、职责　　3.1 体系负责人负责领导本公司成本管理体系内部审核工作，任命审核组长，批准审核方案，组织策划审核方案。　　3.2 成本部是内部审核把握的归口管理部门，帮忙体系负责人进行审核方案的策划，负责日常的内部审核工作。　　3.3 审核组长负责编制审核方案，具体组织审核组实施审核，编制审核报告，验证和评价审核结果。　　3.4 审核员负责编制检查表和不符合项报告，实施现场审核，并对订正措施的实施状况及效果进行跟踪和验证。　　3.5 各受审核部门和单位负责协作审核，对不符合项制定订正措施并实施，并对不符合项的订正措施的实施效果负责。　　4、工作程序　　4.1 审核方案的策划　　4.1.1 体系负责人负责组织成本部及有关审核员对本公司成本管理体系的内部审核方案进行策划。策划的内容一般包括：　　a）确定审核的频次；　　b）确定审核的目的；　　c）确定审核的范围；　　d）确定审核的方法。　　（不限于此）　　4.1.2 审核方案策划的依据：　　a）审核的过程和区域的状况和重要性；　　b）以往审核的结果。　　4.1.3 审核方案策划的结果，可形成年度审核方案（例行滚动式审核方案），经体系负责人批准后实施。一般状况下，年度审核方案应规定所涉及的受审核部门一年至少要掩盖一次。　　4.1.4 遇到下列状况时，应由体系负责人打算追加审核频次并加大审核力度：　　a）当成本管理体系运行有明显问题或问题较多、严峻程度较高时；　　b）当成本目标没有实现或无法实现时；　　c）当外部市场环境发生变化时；　　d）当成本管理体系标准和成本管理体系文件进行重大修改时；　　e）当本公司管理体制和组织结构发生重大变化时；　　f）当发生成本大事时。　　（不限于此）　　4.1.5 审核方案在策划时，应规定审核的频次并针对每次审核分别规定审核的时间、进度、目的、范围、依据、性质、方式和方法，并要求对每次审均应核编制审核方案。　　4.2 审核的基本目的　　审核的基本目的是评价和确定成本管理体系与CCA2102：2021成本管理体系标准的符合性以及实施和保持的有效性。　　4.3 审核的预备　　4.3.1 编制审核方案　　4.3.1.1 审核方案应由体系负责人组织编制并批准，其基本内容包括：　　a）审核的目的、范围、依据、性质、原则和方法；　　b）审核组的组成（包括：审核组长和审核组成员）；　　c）审核的要求；　　d）审核的进度支配（时间表）；　　e）审核的方式等。　　（不限于此）　　4.3.1.2 审核方案的发放应明确发放的范围：　　a）本公司高层领导；　　b）全部受审核部门；　　d）审核组成员。　　4.3.2 组成审核组　　4.3.2.1 由体系负责人任命审核组长，并指派审核组成员组成审核组。　　4.3.2.2 审核组长和审核组成员必需是取得审核员资格的人员。审核人员不能审核自己的工作。　　4.3.2.3 审核组长应明确各审核人员的职责，并按审核方案进行组内分工。　　4.3.3 收集并批阅文件　　4.3.3.1 收集并批阅的文件包括：　　a）成本管理体系标准；　　b）成本管理手册；　　c）程序文件；　　d）各种规章制度；　　e）各种定额；　　f）成本目标；　　g）预算和成本方案；　　h）有关法律法规。　　4.3.3.2 批阅文件的主要目的在于生疏状况，把握要求，做到心中有数，为下步实施现场审核做好依据性预备。同时检查有关文件的符合性和相关性，若发觉文件不符合，应予以记录，且不能作为审核依据。　　4.3.4 编制检查表　　4.3.4.1 审核员应依据分工和审核任务，各自编制检查表或审核大纲，经审核组长批准后实施。　　4.3.4.2 检查表或审核大纲可视需要按部门编制，也可按要素编制，其检查问题及样本的多少，可视审核进度而定，检查表或审核大.纲的内容不得向受审核部门/单位或其人员透露。　　4.3.5 通知受审核部门和单位商定审核时间　　4.3.5.1 审核组长应在审核方案规定的审核日期前3日通知受审核部门和单位，并商定审核时间， 确定受审核部门和单位发言人和伴随人员，确保如期进行现场审核。　　4.3.5.2 受审核部门接到审核通知后，应马上做好应审的各项预备工作，包括人员、资料和现场等预备，确保审核顺当进行。　　4.3.5.3 审核组通