价值创造型财务管理体系建设.pptVIP

效果预测 层层分解EVA驱动因素，完善EVA提升路径，帮助企业找到问题点和关键点，持续改进，全面提升EVA 形成以EVA为牵引的全面预算、经营控制和业绩评价体系，持续改进，不断提升集团价值创造能力 （d）效果预测 第三十一页，共四十七页。 （7）内部报告 （a） 概述：内部报告是根据公司生产经营需要而编制的内部财务报告，其种类、数量、结构都根据公司经营管理层的需求而设计，用于提升财务信息对管理决策支持的有效性。目前，集团公司要求把盈利结构表和EVA驱动路径表作为内部报告的一部分。 第三十二页，共四十七页。 （b）效果预测 通过准确、科学的内部管理报告，帮助企业领导深入分析数据，找到经营管理中问题点，促进改进和提高，为企业经营决策层提供管理和决策支持信息。 第三十三页，共四十七页。 三、建安公司价值财务体系实施方案 公司已于2012年3月成立了价值创造型财务管理体系建设工作相关组织机构，下设领导小组、推进办公室、各专职小组，为价值创造型财务管理体系建设提供组织保障，以提升公司的价值创造能力和财务管控能力，强化财务信息在管理决策中的支持作用。 1、概述 2、组织架构 价值创造体系建设领导小组 推进办公室 预算管理 （财务部） 成本管理 （财务部） 投资管理 （企管部） 内控及风险管理 （审计风险部） 资金及资本运营管理 （财务部） 信息化管理 （管理信息部） 第三十四页，共四十七页。 公司价值创造财务管理体系建设领导小组由公司总经理龙思源同志任组长、总会计师任副组长，公司其他助理以上领导为领导小组成员，负责公司价值创造财务管理体系的全面建设，规划总体实施方案，指导推进办公室开展相关工作。 价值创造推进办公室由主任1名、副主任2名（其中设专职副主任1名）、成员15名组成，办公室挂靠在财务部开展相关工作。 表3-1 价值创造体系推进办公室人员名单 第三十五页，共四十七页。 价值创造型财务管理体系 二〇一二年十月 总会计师：王家兴 第一页，共四十七页。 一、价值创造财务管理体系概述 二、价值创造体系及应用工具简介 三、建安公司价值创造体系实施方案 目 录 四、工作的保障体系、机制和要求 第二页，共四十七页。 一、价值创造财务管理体系概述 1、什么是价值 从哲学上讲，价值表达的是一种人与物之间需求与满足的对应关系。换而言之，对主体有用的东西就是价值。 收益—成本=价值 这里的收益和成本都是广义的，这也是价值与利润的最大区别。广义的收益不仅仅指金钱和财富，广义的成本也不仅仅指为达到目标所耗用的资金。广义的收入和成本包括了诸多的内容，包括：金钱、时间、精力、质量、声誉、社会地位等。 第三页，共四十七页。 2、价值的分类 价值的分类方式有很多，主要分类有以下几种： ①价值的表现方式不同：显性价值和隐形价值 ②价值的作用方式不同：直接价值和间接价值 ③价值的时间范围不同：眼前价值和长远价值 ④价值的作用空间不同：局部价值和整体价值 ⑤价值的社会领域不同：经济类价值、政治类价值和文化类价值 第四页，共四十七页。 3、财务管理的职能与角色 （1）不同主体财务管理的职能 第五页，共四十七页。 （2）不同阶段的企业目标与财务管理水平 第六页，共四十七页。 （3）财务管理在价值创造中的角色 财务管理在企业价值创造中承担直接创造价值、间接创造价值以及保护价值不受损失等方面的角色。 第七页，共四十七页。 4、价值创造推行背景及意义 现阶段，财务管理在整个集团、每个企业中总体仍处于被动局面，与企业的发展要求相比不相适应。甚至有些企业内部管理基础薄弱，财务本职工作缺位，对先进的管理工具运用不深入、不广泛，未能帮助企业高层提供决策依据。 为确保集团公司“211战略” 的顺利实现，持续提升企业价值创造能力和核心竞争力，切实落实“七个调整”，进一步深化“SRRV”财务管控模式，集团公司决定于2012年在全集团范围内构建价值创造型财务管理体系，以帮助企业完善基础管理、提高产品盈利能力。 注：SRRV指以集团公司发展战略为牵引，以优化配置财务资源为核心，以有效管理财务风险为重点，以持续创造企业价值为目标的财务管理模式。 S-服务战略（Service) R-资源配置(Resource) R-风险管理 (Risk) V-价值创造(Value) 第八页，共四十七页。 5、工作目标及内容 计划用三年半的时间，逐步推行先进的管理会计工具的应用，逐步建立以市场为导向，以产品为核心，以价值创造为出发点的财务管理体系。健全和完善以管理信息系统和内部控制系统为主要内容的基础与保障能力，持续提升