商业银行内部控制与合规管理.pptVIP

* 检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 重要空白凭证及代保管有价值品管理 分行账务中心、基层营业机构 对换版作废、过时不用、号码有误、业务停办等原因不再继续使用的所有空白重要凭证，凭证柜员是否及时将凭证上交凭证库管员，凭证库管员是否在规定期限内将待销毁空白重要凭证调拨到分行凭证库，由分行统一进行销毁。 检查重要空白凭证实物以及《待销毁凭证清单》。 第九十五页，共一百二十九页。 * 检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 现金管理 账务中心（储运中心）、网点 现金管理方式（包括储运中心和基层网点），如何在保证业务需要的前提下压缩库存，才能确保库款安全？基层网点、柜员是否实行现金限额管理，超限额后如何控制？ 了解分行现金管理模式，库存核定情况，基层营业机构柜员现金限额，检查超限清单。 基层营业机构 节假日办理非营业时间收款的分行，是否通过暂收科目过渡进行核算，是否在缴款凭证各联上加盖“入营业时间收款”戳记。 检查暂收科目明细，了解非营业时间收款操作过程。 第九十六页，共一百二十九页。 * 检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 现金管理 分行管理部门、基层营业机构 办理上门收款的分行，是否严格执行两名现金柜员同时上门，是否每日空箱上门，是否严格按要求登记“交通银行上门收款业务款项交接登记簿”，分行是否制定实施上门收款细则或管理办法，是否存在未按规定进行收款业务操作的问题。 查看分行上门收款业务管理办法或实施细则，检查《上门收款款项交接登记簿》，询问柜员操作流程。 第九十七页，共一百二十九页。 * 检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 现金管理 分行管理部门、基层营业机构 上门收款人员是否为现金柜员并经分行会计结算部等部门审批，是否存在未实行双人上门收付制度，不执行双人监收、复核，而是单人上门收款的问题，是否与客户正式签订上门现金收款服务业务的合作协议；协议是否明确到期后的续签或提前终止的约定；对现金押运已外包给当地押运公司，在签订的协议中是否对此项予以明确具体条款。 检查《上门收款协议》和《重要岗位人员审批表》。 第九十八页，共一百二十九页。 * 检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 现金管理 基层营业机构 是否对柜员间款项调剂、跨系统款项调剂及自助设备清、装钞等款项交接业务做好当面交接工作。 查看录像资料和业务受理通知书上签章确认记录。 基层营业机构 是否有谎报用途套取现金，是否有将单位收入的现金或对公帐户转入个人帐户，公款私存的问题。 查看取现传票和单位结算账户转入个人银行结算账户的付款依据。 第九十九页，共一百二十九页。 * 检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 现金管理 基层营业机构 营业结束后，现金库管员是否汇总现金柜员轧账后的现金实物库存明细，并与本机构现金实物库存余额进行核对，确保总分相符。 查看录像资料和营业结束后柜员轧账操作流程。 基层营业机构 营业结束后，现金款箱是否经双人会同清点，装箱加双锁并加封条后入分行现金库房保管； 查看录像资料和营业结束后柜员轧账操作流程。 第一百页，共一百二十九页。 * 检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 现金管理 分行管理部门、基层营业机构 分行分管行长是否每半年至少组织并参加一次全行性查库工作；会计（出纳）部门负责人是否每季度至少组织并参加一次全行性查库工作；基层会计机构会计主管是否每月至少2次对本机构各现金柜员的现金款箱进行检查；查库是否采用突击形式；查库情况是否在查库登记簿上详细记载，并形成完整的查库报告。 检查《查库登记簿》或报告，查看突击查库的组织、实施和结果的总结。 第一百零一页，共一百二十九页。 * 检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 现金管理 分行管理部门、基层营业机构 分行是否定期调阅基层营业机构监控录像，是否重点抽查分行金库和柜面现金尾箱主要管理环节（如款包交接、双人开箱、双人上锁、日终换人复点）的实际执行情况，对于发现的问题，是否有相应的措施、渠道、手段加以纠正。 查看分行《调阅录像资料登记簿》和发现问题下发的整改通知书或风险提示。 第一百零二页，共一百二十九页。 检查 类别 检查 项目 检查对象 检查内容 检查方式 风险防范的重点环节 异地账户管理 基层营业机构 各基层营业机构在办理异地账户开户时，是否按《人民币银行结算账户管理办法》认真审核开户资料和开户手续，保证账户信息完整、准确，并能够及时在核心账务系统中标注异地账户标志； 查看异地结算账户档案和核心账务系统中的异