全面预算的编制实操.pptVIP

全面预算编制实操 （16）会议费：是指公司参加某会议中心组织的会议或公司在某会议中心组织的会议。包括布展和参展两项。需要填写项目计划书。 *布展：是指公司自己组织参展的，自己筹划展位、宣传图册、宣传资料等。主要发生以下费用：展位费、宣传费、差旅费、招待费、交通费等。以会员综合部为例，先填写项目计划书： 会议费项目：会员招商大会 展位费：展位占用费，20000元/天。 宣传费：包括背板、条幅、印刷宣传资料等，背板、条幅各需要2个，每个分别为125元，共计=125*4=500元。资料印刷费，需要宣传资料10000册，每册0.3元，印刷费每册0.15元，宣传费共计=10000*0.3*+10000*0.15=4500元，宣传费共计5000元。 交通费：35家会员，每家2人参会，往返交通费每人1000元，共计70000元。 第三十一页，共五十页。 全面预算编制实操 招待费/餐费：招待会员发生的餐费。会议按一天算，35家会员单位，每家2人，用餐每人4次，每次餐标100元，合计=35*2*4*100=28000元。住宿每间房价400元，预计64间房。 合计=500*64=32000元。食宿共计28000+32000=60000元。住宿费、餐费、交通费标准可根据公司现有报销制度，也可根据本次会议的重要性另行商定。 此次会议预算共计=155000元。 会议费：会员部下年度累计发生的会议为910000元。会员招商大会在3月份招开，把155000元填到3月份，其他会议分别填到相应发生月份即可。 *参展：是指公司参加某会议中心组织的会议。不需要公司来布置展位，通常有发生会议费、差旅费等。请根据工作计划填写。 第三十二页，共五十页。 全面预算编制实操 （17）维修费、装修费：是指公司设备、电子产品、空调等发生的维修费。装修费通常指摊销部分，装修费预算可单独在资本性支出预算里填写。维修费：由制造车间、行政部门来填写，可根据每年生产设备、办公设备使用情况进行维修保养所发生的费用来填写。 （18）服务器托管及专线费：是指大型电子商务公司，需要在全国安放服务器，用于公司网络运营，包括专线的介入费，服务器托管费，通常费用比较大，可根据实际费用填写即可。也包括企业的光纤费用等。 （19）租赁费：是指公司租入的生产设备、办公设备等费用，包括租车的费用。由行政部、制造车间根据工作计划填写。 （20）绿植费：公司买入或租入的绿植费用。由行政部填写。 第三十三页，共五十页。 全面预算编制实操 （21）保洁费：用于公司保洁所发生的费用，由行政部填写。 （22）无形资产摊销：此项目由财务部填写。 （23）物业费：根据公司与物业公司签订的物业合同，由行政部填写。 （24）劳动保护：生产、制造车间员工为了安全、着装整齐而由公司配备专用衣服、帽子、鞋子等用品。由制造车间和行政部协商填写。 （25）摊销：是指各部门领用的周转材料后，根据领用部门分别摊销的费用里。主要由财务部门填写。 （26）其他：是指以上所有项目都填写完毕，为了不确定事项发生所做的准备，可稍微做一些预算进去，以备不时之需。 第三十四页，共五十页。 全面预算编制实操 大家可以看到，下面有付现费用合计和非付现在费用合计，付现费用是指费用里用于直接支付现金的费用，非付现费用是指不需要支付现金的费用。将费用预算表区别付现和非付现为下面做现金流量预算而做准备。 财务部将各部门费用预算进行整理汇总，然后链接到利润表里。 期间损益各项目预算的编制方法讲完了，由于费用预算是按部门进行编制的，各个部门按照本部门工作计划进行填写，不发生的项目可不填写，由于人力成本是人事部在做，所以费用预算表人力成本可不填，由财务部进行整理各部门预算时补充进去。 财务部门把各部门做好的费用预算进行整理汇总，分别按月份和按部门进行汇总，这样可以让老板一目了然的看到，全年各部门总费用和公司各月费用是多少，这是从多角度来体现费用预算情况。 第三十五页，共五十页。 全面预算编制实操 B 财务费用预算：包括手续费、利息收入、利息支出；前两项可根据往年实际发生额分析填写。利息支出通常企业不会发生，如果下年度有贷款计划，可根据银行贷款利率计算得出。（举例：如果企业有贷款计划，计划贷款额度为200万元，银行贷款利率为6%，这样年支付利息为=200*6%=12万元，根据贷款月分摊到各月份。) C 其他业务收入：是指企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入。?代销商品收取的手续费?、出租无形资产?、出租包装物和商品、销售材料?、非货币性交易或债务重组等实现的收入?。 D 其他业务支出：其他业务收入产生的成本及税金。 E 营业外收入、