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土地增值税鉴证工作底稿填制 培训 (doc 44页) 土地增值税鉴证工作底稿填制培训 土地增值税鉴证工作底稿填制培训 各位学员，大家好！ 下面由我来为大家介绍土地增值税鉴证工作底稿 的填制。 本讲义的核心问题，是讲解基础数据表编制、鉴 证事项说明编写、鉴证证据分析评价。下面首先介绍 一下本次讲解的主要内容： 一、本讲义的主要文件依据是：《涉税鉴证业务 基本准则》（以下简称“基本准则”）、《土地增值 税清算鉴证业务指导意见（试行）》（以下简称“土 增指导意见”）、《土地增值税清算鉴证业务操作指 南》（以下简称“土增指南”）。 二、本讲义以土地增值税清算业务流程为主线， 是对业务流程管理各个阶段的具体化，例如：如何填 制工作底稿、如何搜集整理鉴证证据等，主要介绍实 际工作当中，鉴证人员编制工作底稿过程中的取证及 分析评价等操作层面的内容。对于鉴证准备的内容、 鉴证业务实施内容和鉴证报告的编制、出具等涉及业 务流程管理方面的内容，可以参考郭洪荣老师讲解的 《企业所得税年度纳税申报鉴证业务准则及操作指南 讲解》的课程。 三、税协发布的《土地增值税清算鉴证业务工作 底稿》（范本）（以下简称“工作底稿”）是根据土 土地增值税鉴证工作底稿填制培训 1，44 土地增值税鉴证工作底稿填制培训 地增值税纳税申报表的内容设计，针对纳税申报表填 报项目设计的工作底稿，并没有全面包括鉴证所需要 的全部内容，鉴证人员可以考虑在此设计基础上，自 行设计鉴证项目所需要使用的补充工作底稿，如本讲 义中自行设计增加了《计入房价的代收费用鉴证表》。 本套工作底稿适用于土地增值税清算鉴证业务， 包括：项目基本情况类、收入类、清算项目分摊比例、 扣除类、税款计算类、其他事项、审核结果类等七类 工作底稿。 本次讲解以中税协发布的40张工作底稿为主，另 自行补充工作底稿1张。中税协发布的40张工作底稿 分别为：项目基本情况类9张、收入类6张、清算项 目分摊比例类2张、扣除类15张、税款计算类3张、 其他事项类1张、审核结果类4张。 中税协对工作底稿只设计了鉴证实施类工作底 稿，未设计鉴证准备类工作底稿。对于如何与协议衔 接、实地入户鉴证调查内容、如何制定工作计划等鉴 证准备类工作底稿的填制、鉴证实施类工作底稿的设 计和编制要求，可以参考孟佳老师讲解的《企业所得 税年度纳税申报表鉴证实务（三级复核实务）》的课 程。 四、本讲义以北京甲房地产开发公司开发的花园 项目进行土地增值税清算为基本案例，来讲解填写工 土地增值税鉴证工作底稿填制培训 1，44 土地增值税鉴证工作底稿填制培训 作底稿和出具鉴证报告。甲公司案例中没有涉及到的 事项，在讲解时将针对不同情形介绍具体处理方法， 另行举例进行讲解。另行举例的内容，不作为甲公司 填写工作底稿和出具报告的内容。 中税协设计的工作底稿，对被鉴证单位发生除转 让商品房外的其他项目进行土地增值税清算时，应填 制相关工作底稿，其填制方法与商品房的基本一致， 这里不再另行详细说明。 五、本讲义从工作底稿设计和编制从两个层次展 开。一方面介绍事务所自行设计的工作底稿范本，供 事务所鉴证业务流程设计人员参考；二是各类工作底 稿的编制，供事务所从事具体鉴证业务人员参考。 六、本讲义工作底稿编制从两个层次展开。一是 基础数据表，二是根据基础数据表生成的鉴证表—— 即鉴证结果类工作底稿。基础数据鉴证表的编制与鉴 证事项一并讲解，税款计算类生成数据表的编制在第 五讲中讲解。 七、自行设计工作底稿的要求。一是鉴证事项应 有工作底稿支持，这是对工作底稿总量和内容的逻辑 设计要求。每个鉴证业务阶段都应有相应章、节的支 持，每个具体鉴证事项都应该有工作底稿的设计和编 制内容的支持。如果发现有鉴证事项的要求没有相关 工作底稿支持，就应及时补充相关的工作底稿。二是 土地增值税鉴证工作底稿填制培训 1，44 土