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税收的基本含义和基本特征 税收的 基本含义 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 国家 为实现 国家职能 政治 权力 法律 无偿 取得 财政收入的 基本形式 强制性 无偿性 固定性 税收的 基本特征 财政收入形式及其内容 与 税 收 的 区 别 税收 具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。 利润上缴 只具备无偿性特征，不具有税收那样的强制性和固定性。 财政发行（即纸币发行） 具有较强的强制性和无偿性特征，但无时间上的连续性，没有税收的那种固定性。无社会产品作保证。 国家信用（包括发行公债、向国外借款两部分） 税收是强制性的，信用是自愿的；税收具有无偿性，举债要还本付息；税收具有固定性，举债无时间上的连续性，无税收的那种固定性特征。举债也有社会产品作基础。 各部门收费（包括经济活动中的劳务性收费和政府机关收取的事业、行政、司法等规定的特定服务费） 税收具有无偿性，而各部门收费是劳务或特定服务提供的受益所付出的一种代价，等价有偿，具有明显的有偿性。 罚设（包括罚款和没收两部分） 税收具有固定性，而罚款和没收是一次性和不连续的无税收的那种固定性特征。 方式手段 具体表现 行为 基本处理方法 偷税 欺骗隐瞒 …… 有意违法，逃避纳税 交纳税款、并处罚款、承担相应刑事责任 欠税 拖欠 …… 逾期未纳（5、7） 限期交纳税款、滞纳金，扣押、查封、拍卖商品或财产抵缴 骗税 欺骗 …… 获取税收优惠 5年以下，5-10年，10年以上，1-5倍罚金或没收财产 抗税 抗拒 …… 抗拒税法规定 3年以下，3-7年，致人伤亡从重处罚，并处罚金 几种常见违反税法行为的表现及处理 我国的主要税种 名称 定义 纳税人 征税对象 作用 增殖税 营业税 消费税 企业所得税 个人所得税 关税 各类银行的性质和职能 中央银行 商业银行 政策性银行 性质：管理全国金融事业的国家机关 性质：以利润为主要经营目 的的企业法人 性质：提供国家政策性专项贷款的银行 中国人民银行（中央银行） 商业银行 政策性银行 国有独资商业银行 其他商业银行 非银行金融机构 国家外汇管理局 见书P45 …… …… …… …… 股票和债券比较表 股票 债券 不同点 相同点 性质不同 入股凭证,是投入公司资金的所有权证书 债务,限期偿还 受益权不同 取得股息和红利,经营好坏决定着股票的效益 定期收取利息,其安全性比股票大 偿还方法不同 股金不能退,只能出卖股票 有明确的付息期限,必须偿还本金 都是有价证券 都是集资的手段 都是能获得一定收益的金融资产 债券的种类及其特征 种类 代用率 期限 作用 高 高 一般较长 促进社建弥补财政 适中 可抵押 一年以上，长5-10年 聚集资金 风险大 一般不抵押 一般较长 筹措长期资金扩充生产设备 政府 债券 金融 债券 公司 债券 发行主体 国家 金融机构（商业银行） 公司 风险 状况 风险 最小 风险 较小 风险 最大 收益 情况 利率高于储蓄,低于金融债券 利率高于政府债券,低于公司债券 收益最高 流通 性能 最强 较强 最低 信用度 公司股票 公司债券 性质 入股凭证,是投入公司资金的所有权证书 公司为筹集资金而发行的债券，是一种债务，到期偿还 受益权（投资的后果） 取得股息和红利,经营好坏决定着股票的效益 定期收取利息,其安全性比股票大 流通性，偿还性 股金不能退,只能出卖股票 到期前可转让，到期偿还本金 公司股票与公司债券 社会保险 商业保险 社会保险和商业保险的差异表 性质 解决大多数社会成员最迫切的保险项目;非盈利性 是参与保险者个人意志的体现;盈利性 给付标准 保障被保险人的基本生活 保障项目广泛,给付标准高 费用 大多是个人、企业和政府共同负担或由政府承担 完全由个人负担 保险依据 国家法律和有关部门的统一规定 被保险者的需要 保障范围 所有社会成员迫切需要的保险项目 保障项目广泛,保障范围大小与保险费成正比 商业保险与存款储蓄 商业保险 存款储蓄 不同点 功能 补偿自然灾害或意外事故造成的损失 用与社会主义现代化建设 目的 遇到自然灾害或意外事故时可以得到补偿 支取本金时，可以得到规定的利息 机构 保险公司 银行、信用社、邮局、储蓄所 相同点 都是投资行为；都是公民个人意愿决定的 其合法权益都受到法律的保护；都对国家和个人有重要作用 商品服务市场的构成及比较 消费品市场 生产资料市场 服务市场 交换形态 商品 商品 服务活动 购买者 个人消费者，人数多 各类企业 个人消费者，人数多 交易量 小 大 小 交易方式 复杂多变，流动性大 次数少，固定，专业性强 复杂多变，门类繁多 商品阶段 最终消费 连接生产和生产性消费 生产过程和消费过程同时进行 自愿 平等 公平 诚