税收筹划国际税收案例分析.pptVIP

关联交易的强化管理 咨询外部专业人士 积极应对反避税调查 根据企业自身情况量身制定筹划方案 积极配合税务局准备同期资料 提高风险意识 建立税收筹划方案的监控系统 CC汽车集团公司进行国际税收筹划风险防控 积极配合税务局准备同期资料 风 险防 控 准备同期资料，向CC汽车集团公司所在地的税务机关积极主动地按期提交同期资，从整体的经济环境分析企业的利润率偏低，就企业的生产经营思路和原材料等成本的快速上升等情况进行书面说明，证明关联交易的公平性和公正性，证实企业进行了正常的缴税，没有偷税漏税的行为，以便免于主动地被税务机关调查进行调查。 在准备同期资料的同时向税务机关提出申请预约定价安排。预约定价应当以CC汽车集团公司为中心，在和税务机关进行谈判和磋商的过程中，要使预约定价安排符合企业的整体发展经营战略，与此同时又能够很好考虑到CC汽车集团公司的生产利润的分成，确保其生产在生产经营以及利润水平上没有太大的漏洞，最终使税务筹划方案得以实施。 关联交易的强化管理 风 险防 控 企业要对重大关联交易进行严管把控，对关联交易细节严加管理，不断地根据实际情况去调整税收筹划方案，适应所在地的筹划环境。 同时CC汽车集团公司应该对各类关联交易进行细化管理，可以在公司内部制作成详细的操作指南或者操作手册，在公司内部进行培训。这样可以进一步健全管理关联交易，为企业未来发展保驾护航。 05 税收筹划政策启示 税收筹划案例对政府税收管理的启示 加强国际税收合作 防止国际规则滥用 提高透明度 提高确定性 谢谢观看 小组成员 演讲完毕，谢谢观看！ 内容总结 CC汽车集团公司国际税收筹划案例分析。2014年CC汽车集团公司的营业收入总计为863.54亿元人民币，位居汽车行业佼佼者的位置。筹划背景：汽车行业发展迅速，由于业务进展需求，CC汽车集团公司计划在Ａ国成立一家公司。会转移到母公司，母公司进行汇总缴纳。对初创阶段时间较长、无法盈利的企业一般应设立成分公司，这样可以利用成本扩张冲减总公司的利润，减轻税负。对扭亏为盈迅速、位于税收优惠地区的企业则可考虑设立为子公司，这样可以享受当地的税收优惠。X公司+Y公司。X公司+Y公司。CC汽车集团公司通过在海外设立的这些子公司来加入到国际的汽车制造和汽车的销售中去。由于公司逐步扩大，CC汽车集团公司在A国设立一子公司，规定该子公司向CC汽车母公司支付的股息红利为2000万元。2000*5%+1900*5%=195。因为R国这个国家既具有广泛的国际税收协定又有比较低的预提税税率，所以选择在R国设立一中介控股公司。风 险防 控 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * CC汽车集团公司国际税收筹划案例分析 小组成员 指导老师： 目 录 CONTENTS CC公司有关情况介绍 4种国际税收筹划方案分析 税收筹划风险分析 税收筹划风险防控 01 02 03 04 税收筹划政策启示 05 01 CC公司有关情况介绍 中国的汽车市场生机盎然，越来越多的跨国汽车投资设厂，因此在税收方面，汽车的转让定价问题也政府也给予高度重视。跨国公司不可避免地遇到与国际税收相关的一些问题。 对企业的生产、经营来说，纳税负担是一个不可逃避的话题，纳税负担与企业受益呈反比的关系，负担轻则受益高，负担重则受益小，纳税负担在某种程度上甚至可以决定企业的生死存亡。CC汽车集团公司也不例外。 CC汽车集团公司成立于1989年，公司总部位于广东省深圳市。在汽车售后服务方面， CC汽车集团公司在业界有巨大的影响力，且在客户群内有良好的口碑。 2014年CC汽车集团公司的营业收入总计为863.54亿元人民币，位居汽车行业佼佼者的位置。在国际市场方面的营业收入总计人民币487.58亿元，超过总收入的半数，国际税收筹划对其至关重要。 CC汽车集团公司也不例外。其主要业务为汽车制造与销售。 CC汽车有限责任公司2013-2014年应交的各种税费 单位:千元 年份 增值税 消费税 企业所得税 个人所得税 城建税教育费附加 其他税费 2013 2415941 360606880278 127487 42262 48873 33606 2014 2465187 559339608338 76258 43218 29600 13541 02 4种国际税收筹划方案分析 1、成立分公司和子公司的税收筹划方案 筹划背景：汽车行业发展迅速，由于业务进展需求，CC汽车集团公司计划在Ａ国成立一家公司。 比较不同组织形式的方案 差异 分公司 子公司 法人资格 没有独立法人的资格 具有独立法人的资格 税负的抵消 分公司亏损可以抵消其母公司的盈利 母公司不能进行税负抵消 税负的风险 会转移到母公司，母