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第五部分 帐务处理 一、帐务处理案例 1、某小贷公司当月利息总收入350000元，款项已存入银行。 借：银行存款 350000 贷:主营为务收入—利息收入 350000 2、某小贷公司当月累计收回本金4000000元，款项已存入银行。 借：银行存款 4000000 贷：短期贷款—保证贷款4000000 3、某小贷公司当月累计发放贷款3500000元，款项已通过银行支付。 借：短期贷款—保证贷款 3500000 贷：银行存款 3500000 第五部分 帐务处理 4、某小贷公司当月电费支出800元，以现金支付。 借：管理费用—电费 800 贷:现金 800 5、某小贷公司当月应付人员工资63000元，款项通过银行支付。 （1）计提： 借：管理费用—人工工资 63000 贷：应付工资—应付职工薪酬 63000 （2）支付： 借：应付工资—应付职工薪酬 63000 贷：银行存款 63000 第五部分 帐务处理 6、某小贷公司当月收到王某多打利息300元。 借：现金 300 贷：其他应付款 —王某300 7、假如某小贷公司适用税率为3%，当月应计提的营业税及附加税如下: 营业税：350000*3%=10500 城建税:10500*5%=525 教育附加税：10500*3%=315 地方教育附加税：10500*2%=210 印花税:3500000*0.005%=175 水利基金:350000*0.07%=245 第五部分 帐务处理 借：营业税金及附加 11970 贷：应交税金—应交营业税10500 —应交城建税525 —应交教育附加税315 —应交地方教育附加税210 —应交印花税175 —应交水利基金245 8、上述税款通过银行支付。 借：应交税金—营业税金及附加11970 贷:银行存款11970 9、计提当月的所得税。 借：所得税 68557.5 贷:应交税金—应交所得税 68557.5 第五部分 帐务处理 二、丁字帐 第五部分 帐务处理 2016年9月份丁子帐 现金 银行存款 主营业务收入 其他应收款 营业税金及附加 300.00 800.00 350,000.00 3,500,000.00 350,000.00 350,000.00 11,970.00 11,970.00 4,000,000.00 63,000.00 11,970.00 300.00 800.00 4,350,000.00 3,574,970.00 350,000.00 350,000.00 0.00 0.00 11,970.00 11,970.00 期初余额 2,400.00 期初余额 50,000.00 期初余额 0.00 期初余额 期初余额 0.00 期末余额 1,900.00 期末余额 825,030.00 期末余额 350,000.00 期末余额 0.00 期末余额 11,970.00 短期贷款 实收资本 营业费用 管理费用 财务费用 3,500,000.00 4,000,000.00 800.00 电费 63,000.00 工资 63,800.00 3,500,000.00 4,000,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 63,800.00 63,800.00 0.00 0.00 期初余额 1,500,000.00 期初余额 1,000,000.00 期初余额 0.00 期初余额
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