企业所得税测试题二及答案.pdfVIP

企业所得税法试题〔二〕 单位： 姓名： 得分： 一、单项选择题〔本类题共 30 分，每题 2 分〕 1、企业应当自月份或季度终了之日起〔B〕日内，向税务机关 报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A、10 B、15 C、7 D、5 2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法及税收法 律、行政法规的规定不一致时，应当依照〔 D〕的规定计算。 A、按企业财务、会计处理方法 B、按有资质的中介机构 C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规 3、按照企业所得税法与实施条例规定，以下表叙中不正确的选 项是〔A〕。 A、发生的及生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售〔营 业〕收入 5‰的局部准予扣除 B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的局部 准予税前扣除 C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费 在规定标准内准予扣除 D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 4、某企业于 20 年 7 月 5 日开业，该企业第一年的纳税年度时 间为〔C〕。 A、20 年 1 月 1 日至20 年 12 月 31 日 B、20 年 7 月 5 日至20 年 7 月 4 日 C、20 年 7 月 5 日至20 年 12 月 31 日 D、以上三种由纳税人选择 5、按照企业所得税法与实施条例规定，以下固定资产可以提取 折旧的是〔A〕。 第 1 页 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额〔C〕以内的 局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3％ B、10％ C、12％ D、20％ 7、企业及其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么， 或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业 务发生的纳税年度起〔D〕年内，进展纳税调整。 A、三 B、五 C、二 D、十 8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当 〔B〕计算并缴纳企业所得税。 A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳 9、居民企业取得以下各项收入中，按照企业所得税法与实施细 那么规定应并入应纳税所得额征收所得税的是〔C〕。 A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票 10 个月取得的投资收益 D、300 万元的技术转让所得 第 2 页 10、按照企业所得税法与实施条例规定，以下有关企业所得税 税率说法不正确的选项是〔 B〕。 A、居民企业适用税率为25％ B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境 内的所得适用税率为10％ 11、企业及其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、 承受劳务发生的本钱，在计算应纳税所得额时应当按照〔A〕进展分 摊。 A、独立交易原那么 B、公平交易原那么 C、方便管理原那么 D、节约本钱原那么 12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用， 可以在计算应纳税所得额时〔D〕扣除。 A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计 13、按照企业所得税法与实施条例规定，以下关于收入确认时