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保荐代表人考试《投资银行业务》真题试卷集全套 1.在计算首次公开发行股票网下投资者持有的非限售股份市值时，应以（ ）为基准日。[2018年5月真题] A.?该项目初步询价开始前一个交易日 B.?该项目初步询价开始前两个交易日 C.?该项目初步询价开始前二十个交易日 D.?该项目初步询价日 【答案】:?B 【解析】: 《首次公开发行股票网下投资者管理细则》（2018年修订）第11条第2款规定，发行人和主承销商应要求参与该项目网下申购业务的网下投资者指定的股票配售对象，以该项目初步询价开始前两个交易日为基准日，其在项目发行上市所在证券交易所基准日前20个交易日（含基准日）的非限售股票和非限售存托凭证总市值的日均值应为1000万元（含）以上。 2.根据中国证监会、住房城乡建设部《关于推进住房租赁资产证券化相关工作的通知》，下列关于住房租赁资产证券化业务开展条件的说法正确的有（ ）。[2018年12月真题] Ⅰ．物业已建成并权属清晰，工程建设质量及安全标准符合相关要求，已按规定办理住房租赁登记备案相关手续 Ⅱ．物业正常运营，且产生持续、稳定的现金流 Ⅲ．发起人（原始权益人）公司治理完善，并有持续经营能力及较强运营管理能力，最近2年无重大违法违规行为 Ⅳ．优先支持大中城市、雄安新区等国家政策重点支持区域，利用集体建设用地建设租赁用住房试点城市的住房租赁项目及国家政策鼓励的其他租赁项目开展资产证券化 Ⅴ．禁止住房租赁企业将闲置的商业办公用房等改建为租赁住房并开展资产证券化融资 A.?Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.?Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ C.?Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.?Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ E.?Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ 【答案】:?A 【解析】: 根据《关于推进住房租赁资产证券化相关工作的通知》，Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三项，发行住房租赁资产证券化产品应当符合下列条件：①物业已建成并权属清晰，工程建设质量及安全标准符合相关要求，已按规定办理住房租赁登记备案相关手续；②物业正常运营，且产生持续、稳定的现金流；③发起人（原始权益人）公司治理完善，具有持续经营能力及较强运营管理能力，最近2年无重大违法违规行为。Ⅳ项属于住房租赁资产证券化业务的重点支持领域，并非业务开展条件。Ⅴ项，支持住房租赁企业依法依规将闲置的商业办公用房等改建为租赁住房并开展资产证券化融资。 3.下列各项中，属于在以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目的有（ ）。[2017年12月真题改编] Ⅰ．以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为采用摊余成本计量的金融资产 Ⅱ．以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币非货币性金融资产的汇兑差额 Ⅲ．现金流量套期工具产生的利得或损失中属于无效套期的部分 Ⅳ．外币报表折算差额 Ⅴ．重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动 A.?Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.?Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C.?Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D.?Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ E.?Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ 【答案】:?C 【解析】: 以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目包括：①以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，应当直接计入其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益；②金融资产的重分类；③采用权益法核算的长期股权投资；④存货或自用房地产转换为投资性房地产；⑤现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分；⑥外币财务报表折算差额。以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目主要包括重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动，以及按照权益法核算因被投资单位重新计量设定受益计划净负债或净资产变动导致的权益变动，投资企业按持股比例计算确认的该部分其他综合收益项目，以及在初始确认时，企业可以将非交易性权益工具指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该指定后不得撤销，即当该类非交易性权益工具终止确认时原计入其他综合收益的公允价值变动损益不得重分类进损益。 4.以下关于或有事项的说法正确的有（ ）。[2012年复原真题] Ⅰ．与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预计负债 Ⅱ．甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚未执行，具有不确定性，属于或有事项 Ⅲ．待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，不需要再确定预计负债 Ⅳ．待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债 A.?Ⅰ、Ⅱ B.?Ⅱ、Ⅲ C.?Ⅲ、Ⅳ D.?Ⅰ、Ⅳ E.?Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ 【答案】:?D 【解析】: Ⅰ项，与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销，企业通常就不存在现时义务，不应确认预计负债。Ⅱ项，待